Блог: страница 2

Декабрь – не просто последний месяц в году. Он – период, когда нужно в параллель завершать дела за год, который завершается сам, и изучать нововведения и изменения в налоговом законодательстве с 2024 года. Они особенно актуальны в плане своего достаточно большого масштаба и охвата самых разных категорий налогоплательщиков. Изменения прописаны в ФЗ №539 от 27.11.23 и вступают в силу с момента подписания за исключением тех, для которых установлены свои сроки.

Как перейти с УСН на ОСНО в 2024-ом году? Этот вопрос актуален для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые желают это сделать добровольно или утратили право на использование упрощённой системы налогообложения. Независимо от причины, им придётся соблюсти порядок перехода с УСН на ОСНО, положения которого прописаны в отечественном налоговом законодательстве. Он подразумевает извещение о переходе Федеральной налоговой службы, внесение обязательных платежей и изменений в налоговый учёт, сдачу отчётности по обоим режимам налогообложения и ряд других формальностей.

Чем может быть полезен наследственный договор в обычной жизни и в бизнесе? К сожалению, нередко случается так, что новые (пускай даже полезные и эффективные) инструменты входят в нашу практику не так быстро. Так же случилось и с наследственным договором. Он является мощнейшим инструментом, который позволяет защитить интересы наследодателей и наследников, но при этом не так часто применяется в практике, как стоило бы.
Согласно законодательству, наследодатель имеет право заключить наследственный договор с любыми лицами, прописав в нём условия, обязательные к выполнению наследниками, для того чтобы они смогли получить наследство и реализации воли наследодателя. Важным моментом является то, что в договоре может быть прописана роль душеприказчика – человека, который берёт на себя функцию по реализации воли наследодателя.

Начнём с примера из жизни. Речь пойдёт о компании, которая занимается изготовлением наружной рекламы. Один из её сотрудников совершил серьёзный проступок, и работодатель предложил ему написать заявление об увольнении по собственному желанию. Сотрудник сказал, что сделает это лишь в том случае, если ему будет выплачена сумма в размере 300 тысяч рублей – то есть суммы, в несколько раз превосходящей размер его зарплаты.
Своё требование сотрудник подкрепил угрозой о том, что, если не получит затребованную сумму, он обратится в ФНС, правоохранительные органы, Инспекцию по охране труда и в суд. То есть будет жаловаться во все инстанции, максимально используя ту информацию о компании, которая ему известна, против интересов компании. Стоит отметить, что данный сотрудник занимал должность финансового менеджера.

Осмотр помещений налоговыми органами – один из трендов контроля, который применяется всё чаще и чаще. Чтобы не попасть впросак и исключить любые негативные последствия подобных мероприятий, нужно знать соответствующие положения отечественного законодательства. Так, право на осуществление подобных мероприятий налоговым инспекторам прописано в п. 1 ст. 31 НК.

Чтобы уменьшить налоговый прессинг юрлица и ИП, которые зарегистрированы в определённых регионах, имеют право использовать льготные ставки по УСН. Их размер устанавливают местные власти, определяя их в законодательном порядке, причём снижение ставки возможно до пяти или даже одного процента (в зависимости от объекта, который облагается обязательными платежами). Более того, для индивидуальных предпринимателей налоговая ставка по УСН в 2024-ом году может составлять 0% при условии того, что они зарегистрированы во льготных регионах.

Действительные налоговые обязательства – один из подходов, который обуславливает поступление в бюджет обязательного платежа исключительно в размере, определённом на законодательном уровне. Он был выработан многолетней практикой использования налогового права и актуален в случаях обнаружения нарушений в сфере исчисления и уплаты налогов. Недоимка, превышающая реальную сумму, – не обязательный платёж государству, а санкционная мера, не предусмотренная законом.

Несмотря на то, что термина «налоговая реконструкция» в Налоговом кодексе не существует, саму её всё чаще и чаще применяют в качестве линии защиты в налоговых спорах. Она представляет собой способ расчёта сумм доначислений по налогам с учётом их реального экономического смысла. Её заявляют в ситуациях, когда не получается отстоять свою позицию в спорах по сделкам, в которых имелись злоупотребления или искажения фактов хозяйственной деятельности. В процессе расчёт доначислений учитывает расходы и вычеты по налогу на добавленную стоимость так, будто налогоплательщик не совершал никаких нарушений.

29.03.22 Правительство РФ приняло постановление №506, которым дало добро на импорт продукции без согласия владельца прав на неё. Она представлена товарами компаний, которые покинули отечественный рынок. Сам п роцесс получил название «параллельный импорт». Его участники должны соблюдать нормы и стандарты, прописанные на законодательном уровне, платить налоги (в том числе и на добавленную стоимость) и использовать соответствующую маркировку.

Закрытие иностранного представительства может потребоваться на разных основаниях. Бывает, это ликвидация основного предприятия за рубежом, иногда – решение руководства этого предприятия, а иногда – и завершение срока соглашения, по которому компания прошла аккредитацию. Это актуально в том случае, если подобное условие прописано непосредственно в соглашении.

В любой компании имеются две ключевые фигуры: генеральный директор и главный бухгалтер. В процессе ведения коммерческой деятельности возникает целый ряд ситуаций, способных создавать напряжённость между первым или вторым с одной стороны и акционерами с другой.

Тематическая налоговая проверка – это выездная проверка налоговой инспекции, посвящённая налогу на добавленную стоимость за непродолжительный период (как правило, за один квартал). Сегодня, в связи с запуском и использованием программного обеспечения «АСК НДС-2», благодаря которому стал доступен мониторинг разрывов в цепочке уплаты этого налога, они приобрели массовый характер. Всё чаще и чаще предприятия получают запросы и уведомления касательно недобросовестных контрагентов, равно как и разрывов цепочек налога на добавленную стоимость.

Банкротство по инициативе налоговой – явление достаточно редкое... Но в последнее время налоговики инициируют его всё чаще и чаще, особенно – если с должника есть что взять. Если руководствоваться статистическими данными, то ранее ФНС прибегала к данной мере лишь в 17% случаев. Сегодня этот показатель растёт, в том числе и в связи с проводимой реорганизацией налоговых инспекций, а также созданием структурной единицы, которая будет заниматься только банкротствами.

Налоговые органы довольно часто вызывают на допросы штатных сотрудников компании (в том числе уже уволенных), директоров, контрагентов и т. д. Как правило, вызов в налоговую сопровождается требованием о предоставлении документов.

Такое понятие, как «форензик», пришло к нам из английского языка. В зависимости от контекста оно переводится как «судебный», «юридический» и даже «экспертно-криминалистический». Во всезнающей Википедии можно обнаружить такой термин, как «форензика», который используют для обозначения целой науки, посвящённой раскрытию преступлений в сфере компьютерных информационных технологий... Однако, не стоит путать форензику и форензик, поскольку последний является комплексными услугами, направленными на расследование финансовых преступлений и корпоративного мошенничества внутри компании, а первая посвящена расследованию преступлений в Интернете.

Акт налоговой проверки является документом, в котором обобщены материалы и доказательства, обнаруженные в процессе её проведения. Он завершает её и требует ознакомления и подписания от налогоплательщика, но происходит это лишь в том случае, если последний согласен с выводами представителей ФНС. Если же налогоплательщик считает, что выводы, прописанные в акте, не обоснованы и ошибочны, он имеет право подать возражение на акт налоговой проверки в течение одного месяца после его получения.

Должник, который не намерен возвращать долг, подобен изворотливому угрю: вращаясь и извиваясь, скользкий хищник легко уходит от пущенных в него стрел. И даже если металлический наконечник все-таки попадет в цель, угорь способен вырвать его из своего тела и скрыться в мутных водах, откуда его уже не достать.

Сама по себе работа от нескольких юридических лиц или ИП вполне законна. Налоговые риски возникают, когда признается, что бизнес раздроблен искусственно, то есть из-за недоработок в налоговой безопасности.

Выездная налоговая проверка – одно из мероприятий налогового контроля, которое позволяет налоговым инспекторам находиться на территории проверяемого предприятия и изучать корректность выполнения им налоговых обязательств за тот или иной временной период. Её не случайно называют «королевой» контроля, ведь в процессе её проведения налоговые инспекторы располагают широкими полномочиями. Они имеют право запрашивать практически любую документацию, осуществлять досмотры, изымать документы, допрашивать сотрудников предприятия и даже проводить инвентаризацию.

Не так давно (пару лет тому назад) ФНС РФ начала формировать Федеральный реестр потенциальных выгодоприобретателей. Для этого, начиная с I-го квартала 2019-го года, налоговики активно анализируют налоговые декларации юридических лиц. Он является новшеством системы налогового управления, а списки для него составляют налоговые инспекции, включая в них предприятия, у которых налицо признаки выгодоприобретателей.

Ликвидировать компанию – значит полностью прекратить ее деятельность и исключить ее из реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ). Часто этим инструментом пользуются для того, чтобы устранить старые риски и начать тот же бизнес с новой страницы.

Очень часто выездные и камеральные проверки ФНС сопровождаются допросами – и не только ответственных лиц (владельцев, генеральных директоров и главных бухгалтеров), но и рядовых сотрудников. Бывает и так, что инспекторы отнюдь не гнушаются разными способами: задают вопросы с подвохом или запугивают свидетелей, так что нередко допрос в налоговой может нанести серьёзный вред компании и стать причиной крупных доначислений. Чтобы этого не случилось, сотрудники должны знать, как правильно отвечать на допросе в налоговой, а для этого они должны пройти подготовку.

Одним из хорошо известных и повсеместно применяемых способов наполнения бюджета являются доначисления и штрафы за нарушения, выявленные на предприятиях в процессе налоговых проверок. Одним из поводов для их проведения является так называемое дробление бизнеса. Сам по себе это один из способов налоговой оптимизации, а точнее – считался таковым когда-то. Сегодня же налоговики нередко расценивают его как желание руководства или собственников компании скрыть доходы и платить меньше налогов – а потому, завидев признаки запуска подобной схемы, предпринимают соответствующие меры. Каким образом убедить инспекторов, контролёров и судей в том, что дробление проводится на законных основаниях и имеет за цель законную оптимизацию, а не реализацию преступной схемы? Без пояснений представителей налоговой и изучения случаев из судебной практики тут не обойтись!

Вопрос наследования – это про то, как безопасно, с гарантиями и учетом всех желаний наследодателя юридически оформить передачу его имущества и активов. А правопреемство в бизнесе – это гораздо более емкий процесс, включающий выбор, подготовку и обучение правопреемника. Причем стоит учесть, что наследник может не иметь желания или возможности стать правопреемником, а правопреемник вовсе не обязательно должен являться наследником.

В нашей практике был корпоративный спор между участниками торгового предприятия. Мажоритарий (тот, у кого доминирующая доля участия в компании) Иванов владеет 81%, у миноритария (того, у кого меньшая доля участия) Петрова — 19%. Как это обычно бывает, мажоритарий давал деньги и в дела особо не вникал, а миноритарий занимался всей операционкой, в том числе выполнял функции генерального директора.

Упрощённая система налогообложения, которую сокращённо называют «УСН», представляет собой специальный налоговый режим, на котором могут работать как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица, соответствующие определённым требованиям.

Объединённые Арабские Эмираты, Армения, Турция и Сингапур – эти страны уже не первый год остаются популярными туристическими направлениями для россиян, но за последние месяцы ситуация несколько изменилась. Сегодня многие бизнесмены рассматривают их как места, куда лучше провести релокацию бизнеса. Сама по себе она является ничем иным, как перемещением бизнеса в другую страну или город с открытием юридического лица, банковского счёта, перевозом производственных мощностей, переездом владельцев, менеджмента и, в ряде случаев – сотрудников.

Десятого марта прошлого года Федеральная налоговая служба выпустила стандарт, по которому налоговые инспекторы начали оценивать выбор контрагента. Если будет установлено, что руководство предприятия знало, что их партнёр является техническим, то риск того, что все вычеты по налогу на добавленную стоимость и расходы по нему снимут, повышается в разы. Исключить его призван регламент должной осмотрительности, который нужно своевременно утвердить.

Блокировка счёта в банковском учреждении – не редкость. Согласно ФЗ №115, эту меру могут применить к частному лицу, мелкому предпринимателю или крупному холдингу для того, чтобы выявить преступные схемы, через которые происходит отмывание финансовых средств. Нередко её используют если предприятие не платит обязательные государственные платежи или занимается мошенничеством. В процессе могут пострадать и добропорядочные клиенты банка, если на них падёт подозрение.

Льготы для IT-компаний были введены правительством с целью поддержания развития высокотехнологичных отраслей ещё задолго до пандемии. В частности, они могли рассчитывать на снижение ставки страховых взносов и даже освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость при продаже баз данных и своих программных продуктов. В прошлом году был разработан и вступил в действие ещё целый ряд льготных положений, впрочем в связи с ним уже появились и ограничения. Именно о них и пойдёт речь далее.