"Семинар 23.05.24: Партнерство и владельческий контроль – от договоренностей к гарантиям. Подробнее

Уголовная ответственность предпринимателей за нарушение законодательных норм

13.05.2024
74

Уголовная ответственность предпринимателей может наступить по разным причинам. В УК Российской Федерации имеется целый ряд статей, согласно которым предприниматели могут быть обязаны выплатить крупные штрафы и даже подвергнуться лишению свободы. Эти положения могут быть применены и к главным бухгалтерам при наличии соответствующих обстоятельств. Чаще всего представителей бизнеса привлекают к ответственности по экономическим статьям: к примеру – из-за неуплаты обязательных государственных платежей или фиктивного банкротства. В остальном бывает, что они могут оказаться ответственными в социальной сфере – если невовремя платят заработные платы.

Ответственность предпринимателей за незаконное предпринимательство

Уголовная ответственность предпринимателей может наступить если они ведут коммерческую деятельность без регистрации в соответствующих государственных службах. Статья два Гражданского кодекса даёт определение самостоятельной деятельности как деятельности без работы на кого бы то ни было. То есть, частное лицо создаёт для себя возможность зарабатывать деньги выбирая определённую нишу, время работы и средства. Он налаживает производственные процессы, организует их поддержку и реализацию изготовленного таким образом товара.

Таким образом, предпринимательская деятельность – это самостоятельная деятельность, которая осуществляется на свой страх и риск (предприниматель ответственен за возможные убытки сам) с целью регулярного получения прибыли. Последнее значит, что он получает прибыль не единоразово, а с определённой периодичностью – каждый час, каждый день, каждую неделю, каждый месяц, каждый год или каждый сезон. Даже в том случае, если лицо не получило прибыли, это – тоже предпринимательство.

Сотрудники НФС определяют ведение гражданином предпринимательской деятельности по следующим признакам:

  • Покупка или производство имущества не для личного пользования, а для извлечения выгоды.
  • Ведение хозучёта операций, связанных со сделками (расписки, договоры, прайс-листы с ценами, прочее).
  • Наличие взаимосвязи между сделками (закупка продукции, её рекламирование и реализация).
  • Наличие стабильных связей с контрагентами, к примеру – регулярные закупки сырья или товаров / регулярное предоставление услуг.

Исходя из вышеперечисленного, не являются предпринимательством: получение в наследство и продажа квартиры, одноразовое изготовление логотипа студентом и получение вознаграждения за свою работу, изготовление домашнего мыла для своей семьи и в качестве подарка друзьям и знакомым. В то же время как предпринимательство расценивается приобретение земельных квартир в плохом состоянии, проведение в них ремонта и их продажа по более высокой стоимости, создание логотипов для бизнеса при наличии своего сайта с описанием услуг и портфолио, аренда помещений и размещение в них производства по мыловарению с дальнейшей реализацией полученной продукции.

Что такое незаконное предпринимательство, ведущее к ответственности предпринимателей?

Согласно положениям ст.171 Уголовного кодекса, незаконное предпринимательство заключается в ведении предпринимательской деятельности без регистрации, аккредитации, лицензии, с причинением ущерба предприятиям, государству и другим людям.

К примеру, лицо приобрело для себя дом, но прошла пара лет – и обстоятельства сложились так, что оно начало сдавать его в аренду. Это не является предпринимательством и не требует оформления в качестве индивидуального предпринимателя, однако требует уплаты соответствующей суммы налога на доходы физических лиц от суммы получаемого за аренду дохода.

В то же время, если владелец квартиры сдаёт её почасово или компаниям, требуется оформление предпринимательства, поскольку подобная деятельность без него является правонарушением. С незаконным ведением бизнеса сталкиваются не только налоговики, а ещё и полицейские, представители органов надзора, прокуратура, другие инстанции. Происходит это при обращении:

  • потребителей, недовольных качеством продукции или сервиса;
  • конкурентов, которые подают жалобы на своих соперников;
  • банковских организаций, которые обнаруживают подозрительные транзакции.

Иногда бывает так, что незаконный бизнес выявляют проверяющие во время выездных рейдов. Для того чтобы доказать нарушения и привлечь к уголовно-правовой ответственности предпринимателей, налоговые инспекторы анализируют совокупность таких признаков, как:

  • систематичность, число и суммы проводимых сделок;
  • время, в течение которого они проводились;
  • имеющиеся ресурсы (площади помещений, характер имущества);
  • другие обстоятельства.

Ведение незаконного бизнеса чревато разными видами ответственности, в частности:

  • административной – при получении дохода на сумму, не превышающую 2 250 000 рублей;
  • уголовной – при получении дохода на сумму более 2 250 000 рублей или при наличии ущерба гражданам, другим компаниям или государству;
  • налоговой – если налицо просрочка сроков регистрации, попытки уменьшить суммы налогов и отказ от их выплаты.

Стоит отметить, что при получении предпринимателем прибыли в размере до 9 миллионов рублей его уголовная ответственность может заключаться не только в штрафе до трёхсот тысяч рублей, но и в назначении обязательных работ в течение четырёхсот восьмидесяти часов или лишения свободы на срок до полугода. Особо крупным считается незаконный заработок свыше девяти миллионов рублей. Уголовная ответственность ИП в этом случае предусматривает штраф до полумиллиона рублей и лишение свободы на срок до пяти лет. Наказание регулируется статьёй 171 Уголовного кодекса.

Как избежать уголовной ответственности индивидуального предпринимателя за незаконное ведение деятельности?

В том случае, если налоговики заподозрят вас в нелегальном ведении бизнеса, нужно доказать, что деятельность не являлась регулярной и не была направлена на получение прибыли. К сожалению, сделать это удаётся не так часто, поэтому оптимальный вариант – зарегистрироваться в Федеральной налоговой службе в качестве общества с ограниченной ответственностью, акционерного общества или индивидуального предпринимателя.

Уголовная ответственность ИП и юрлиц за уклонение от уплаты налогов

Уголовная ответственность за неуплату налогов ИП и юрлицами предусмотрена положениями статьи 198 и 199 соответственно. В первом случае она актуальна при неуплате обязательных платежей в течение трёх финансовых лет подряд и накоплении задолженности по страховым взносам и налогам на сумму от двух миллионов семисот тысяч рублей. Во втором – при таком же сроке и сумме более тринадцати с половиной миллионов. Наказание зависит от суммы неуплаченных платежей, субъекта преступления и наличия либо отсутствия сговора.

Минимальное составляет штраф в сто тысяч рублей, максимальное – лишение свободы на шесть лет с запретом занимать определённые должности. Отдельно наказывают индивидуальных предпринимателей и юридические лица, которые не выплачивают страховые взносы по профессиональным заболеваниям и несчастным случаям на производстве. Сумма невыплаченных взносов в этом случае составляет более одного миллиона восьмисот тысяч рублей для ИП и более шести миллионов рублей для предприятия. Предприниматели подвергаются уголовной ответственности по результатам проверки представителями ФНС, а также – на основании информации из средств массовой информации, по результатам оперативно-розыскных мероприятий, явки виновников с повинной или по результатам расследования других уголовных дел.

Один из важных факторов – срок давности, который определяется тяжестью преступления и достигает десяти лет. В течение этого времени предприниматель подвергается уголовной ответственности за свои неправомерные действия. При этом имеется возможность избежать её при условии, что это – первое преступление, а виновник – полностью закрыл сумму долга и выплатил все штрафные санкции и пени.

Задержка или невыплата зарплаты, пенсий, пособий

Данное преступление можно назвать одним из самых распространённых среди работодателей. Ответственность за него предусмотрена статьёй 145.1 Уголовного кодекса.

Она наступает если руководитель компании или ИП:

  • умышленно задерживает или не выплачивает соответствующую выплату, руководствуясь при этом своими корыстными мотивами или персональной заинтересованностью;
  • более 3-ёх месяцев платит менее половины зарплаты или пособия;
  • более 2-ух месяцев подряд не выплачивает своим сотрудникам вообще ничего.

Самым «щадящим» наказанием за подобные нарушения является штраф в размере ста-пятисот тысяч рублей. Кроме того, предусмотрен вариант с лишением свободы на срок до пяти лет с запрещением занимать определённые должности в будущем. Для того чтобы уголовная ответственность не наступила, обвиняемый должен в течение 2-ух месяцев после возбуждения дела против него закрыть все долги. При этом он должен выплатить не только то, что должен, а ещё и компенсацию в размере 1/150 ключевой ставки Центробанка.

Коммерческий подкуп

В народе коммерческий подкуп называют откатом. Его получатели – сотрудники, как правило – руководители негосударственных предприятий, что и отличает его от взятки. Им платят за совершение незаконных действий или бездействие в рамках их полномочий, которое играет на руку стороне, которая платит откат. Последний может включать в себя деньги, материальные ценности, взаимные услуги, права на собственность. Таким образом, подкупающая сторона может:

  • подписать выгодный для неё контракт;
  • устранить сложности с подписанием той или иной документации;
  • скрыть схемы коррупции.

Стоит понимать, что доказать такое преступление достаточно сложно, а наказание за него очень строгое: как минимум – штраф в размере пяти миллионов рублей, как максимум – лишение свободы на период до двенадцати лет. При этом ответственными являются обе стороны: как получатель, так и даватель взятки. В соответствии с положениями статьи 204 Уголовного кодекса, дело могут завести даже за дачу отката в размере десять тысяч рублей.

Оно значительно мягче, чем за более крупные суммы, но всё равно риск лишения свободы остаётся (особенно – если бизнесмен уже привлекался за подобные преступления). Избежать наказания в данном случае может только дающая откат сторона. Для этого она должна на добровольных началах представить представителям органов правопорядка соответствующие данные и способствовать раскрытию преступления. В том случае, если вознаграждение к дателя вымогали, его гарантированно освободят от ответственности.

Незаконное кредитование

Нередко финансовых средств не хватает даже компаниям, представляющим крупный бизнес, но при этом им нужно каким-то образом модернизировать производства, закупать сырьё или комплектующие, те или иные товары… Многие решают проблему через получение кредита в банке, но и это не так просто, поскольку требуются положительная кредитная история и стабильное финансовое положение.

Не удивительно, что некоторые предприятия практикуют разные незаконные способы для того, чтобы получить желаемое финансирование через кредитные средства. К примеру, предоставляют в банк недействительные бухгалтерский баланс, в котором значения являются завышенными, или же –липовые гарантийные письма. В том случае, если ущерб за такие действия составляет от двух до двухсот пятидесяти миллионов, они расцениваются как преступления в соответствии со статьёй 176 Уголовного кодекса РФ.

Наказание за подобное может быть следующим:

  • штрафные санкции в размере до 200 000 рублей;
  • обязательные работы на период до 480 часов;
  • принудительные работы на период до пяти лет;
  • арест на период до шести месяцев;
  • лишение свободы на период до пяти лет.

Если же речь идёт о незаконном получении государственного целевого кредита и его использовании не по назначению, сумма штрафа и сроки ограничения свободы будут существенно увеличены. Стоит понимать, что незаконное положение кредита отличается от мошенничества в этой же сфере: в первом случае бизнес хоть и обманывает банковскую организацию при получении кредита, но планирует его вернуть, во втором – цели вернуть кредитные средства нет.

Взяточничество и уголовная ответственность за него

Взятка – это откат, но государственному служащему за те или иные действия, которые они могут совершить в рамках своих полномочий, или – напротив – бездействие. Уголовная ответственность за неё наступает в соответствии со статьёй 291 УК.

Если сумма взятки составила до двадцати пяти тысяч рублей, последствия будут следующими:

  • штрафные санкции до полумиллиона рублей;
  • исправительные работы на период до двух лет;
  • лишение свободы на период до двух лет;
  • принудительные работы на период до трёх лет.

Если сумма взятки выше, действует следующая классификация:

  • свыше 25-ти тысяч рублей – значительный размер: штраф до одного миллиона рублей, исправительные работы сроком до двух лет, лишение свободы сроком до пяти лет;
  • от 150-ти тысяч рублей – крупный размер: штраф от одного до трёх миллионов рублей, лишение свободы сроком от семи до двенадцати лет;
  • от 1-го миллиона рублей – особо крупный размер: штраф от двух до четырёх миллионов рублей, лишение свободы сроком от восьми до пятнадцати лет.

Освободиться от ответственности может лишь предприниматель, при условии что с него вымогали определённую сумму или он всячески содействовал в раскрытии преступления.

Фиктивное и преднамеренное банкротство и ответственность за него

Фиктивное банкротство компании или индивидуального предпринимателя – это ситуация, в которой они заявляют о своей финансовой несостоятельности несмотря на то, что фактически имеют возможность платить по обязательствам. Это значит, что они скрывают материальные средства, которые у них есть, и направляют их на решение других задач, инициировав процедуру банкротства. Последняя необходима для того, чтобы отсрочить выплаты по долговым обязательства, или же – полностью или частично уклониться от неё.

Фиктивное банкротство достигается за счёт внесения в отчётные документы сведений, которые не соответствуют реальным, включения в состав задолженности обязательств, которых не существует. Подобные действия наказуемы в соответствии со статьёй 197 Уголовного кодекса в случае, если наносят ущерб в размере от двух миллионов двухсот пятидесяти тысяч рублей. Банкротство признают фиктивным посредством судебного решения и назначают штрафные санкции до трёхсот тысяч рублей, принудительные работы на период до пяти лет, лишение свободы на период до шести лет с выплатой штрафа в размере восьмидесяти тысяч рублей.

Фиктивное банкротство отличается от преднамеренного, за которое наказывают в соответствии с положениями статьи 196 Уголовного кодекса. Разница между фиктивным и преднамеренным банкротствами заключается в следующем:

  • При фиктивном банкротстве деньги на выплату обязательств имеются, при преднамеренном – отсутствуют;
  • В первом случае предприниматель подделывает документацию и реальные финансовые показатели (то есть создаёт иллюзию финансовых затруднений), во втором – преднамеренно достигает этих затруднений, распродавая собственность предприятия и заключая невыгодные договоры;
  • Цель в первом случае – отложить выплату долговых обязательств или даже вовсе не платить по ним, во втором – вывести активы предприятия.

Стоит отметить, что в первом случае преступление совершается непосредственно в процессе, при создании доказательств финансовой несостоятельности, во втором – в течение определённого времени до того, как было подано заявление о банкротстве.

Отмывание денег и ответственность за него

Процесс отмывания денег предусматривает введение в оборот средств, которые были получены незаконным способом. Делается это для того, чтобы их узаконить, и сумма значения не имеет: она может быть даже самой небольшой и облагается штрафными санкциями до ста двадцати тысяч рублей.

Если же она превышает полтора миллиона рублей, штраф достигает двухсот тысяч и суд может назначить принудительные работы или лишение свободы сроком до двух лет. Если же речь идёт о сумме от шести миллионов рублей, возможны: штраф размером до одного миллиона рублей, лишение свободы на период до сети лет, принудительные работы до пяти лет с ограничением до двух лет.

Мошенничество и ответственность за него

В соответствии с положениями Уголовного кодекса выделяют разные виды мошенничества: хищение, получение страховок и субсидий незаконными способами (то есть путём обмана). Хищение денег или чужой собственности путём обмана наказуемо минимум штрафными санкциями на сумму до 120-ти тысяч рублей, как максимум – лишением свободы на период до десяти лет.

Когда речь идёт о получении субсидии, нарушением является предоставление недостоверных сведений или нецелевое расходование полученных выплат. Минимальное наказание за подобные действия составляет штраф до ста двадцати тысяч рублей, а максимальным является лишение свободы на период до десяти лет.

Если предприниматель увеличил сумму реального ущерба для того, чтобы получить компенсацию большего размера, согласно статье 158.5 ему придётся выплатить штраф в размере 100 000 рублей – или его могут лишить свободы на период до десяти лет. Как правило, несоответствия выявляет служба безопасности страховой компании, которая проверяет каждый страховой случай на предмет его наступления и реального размера ущерба.

За какие противозаконные действия к уголовной ответственности могут привлечь главбуха?

Главный бухгалтер предприятия несёт ответственность лишь в рамках своих обязанностей, прописанных в трудовом договоре или инструкции. Чаще всего они заключаются в расчёте налоговых платежей и страховых взносов, предоставлении отчётности в налоговую и другие службы, а также – ведение бухгалтерского учёта. Особенности данной должности заключаются в том, что занимающий её может быть привлечён к уголовной ответственности по статьям 199 и 199.1 Уголовного кодекса: уклонение от уплаты обязательных государственных платежей и ненадлежащее исполнение обязанностей налогового агента.

В процессе правоохранители обязаны доказать, что главбух действовал умышленно, – и данный момент является наиболее сложным, поскольку обвиняемый имеет возможность сказать, что он недостаточно компетентен в том или ином вопросе и, попросту, совершил ошибку. В свою очередь, подобное полностью исключает уголовный состав преступления. Совсем иное дело – когда он специально допускает нарушения законодательства с целью улучшения результата своей работы и продвижения по карьерной лестнице или получение личной выгоды.

Главбух может быть привлечён к ответственности за незаконные действия по приказу руководителя, понимая при этом, что они не соответствуют букве закона. К примеру, это может относиться к умышленному занижению налоговой базы, когда руководитель не желает платить в государственный бюджет реальную сумму насчитанного налога. Если же главбух не знал или по каким-то причинам не мог знать о том, что совершает незаконные действия, его освобождают от наказания.

Как исключить уголовную ответственность?

Для того чтобы исключить подобное из своей практики, оптимально – консультироваться с юристами АКГ «АИП», которые помогут решить ту или иную проблему в соответствии с буквой закона. Кроме того, не рекомендуется:

  • ставить подписи на пустых бланках платёжек;
  • задерживать выплату налоговых платежей;
  • задерживать выплату заработных плат и пособий;
  • использовать личные счета для проведения коммерческих платежей.

Оптимально – создать максимально надёжную систему защиты информации на предприятии, а также – проводить проверку новых контрагентов перед тем, как заключать в ними договоры. Для того чтобы чётко разграничить ответственность с главбухом, нужно максимально чётко и подробно прописать его должностные обязанности. В том случае, если у компании имеются кредиторы, следует строить с ними диалог при сложностях с выплатами. Это же касается и кредитования банковскими организациями – лучше всего не замалчивать проблемы, а обратиться к ним за реструктуризацией долговых обязательств.

Другие статьи

Свяжитесь с нами!

Группа АИП помогает среднему и крупному бизнесу. Свяжитесь с нашим экспертом, чтобы узнать, как мы можем помочь вашему бизнесу.

Связаться с экспертом
м. Тульская г. Москва, Духовской переулок, д. 17, стр.1 Показать на карте
м. Полянка г. Москва, ул. Большая Полянка, д 15 Показать на карте
Телефон +7 (495) 236-77-50 ПН-ПТ 09:00 - 18:00 info@ap-group.ru