Налоговая медиация

Согласно статистическим данным, число выездных проверок, проводимых инспекторами налоговой службы, становится всё меньше и меньше. Если всего каких-то три года тому назад оно исчислялось более чем двадцатью тысячью за один год, то сегодня – лишь девятью. На этом фоне более чем в два раза увеличились суммы доначислений: с пятнадцати миллионов в 2017-ом до более чем тридцати миллионов в 2019-ом году.

Из этих данных можно легко сделать вывод о том, что налоговые проверки стали в разы более «выгодными» для контролирующих органов. Они точно знают, кого нужно проверять для того, чтобы выявить недоимку. И действительно: обнаруживают ещё почти в 99% случаев! Стоит ли говорить о том, что сегодня медиация в налоговых спорах – по сути, одна из немногих возможностей найти оптимальное для налогоплательщика решение? Для её запуска в соответствии с ФЗ 193 «Об альтернативной процедуре урегулирования споров с участием медиатора» нужно заключить соглашение и заверить его у нотариуса.

Оно необходимо как гарантия для представителей налоговой инспекции исполнения обязательств налогоплательщиком, а для него оно исключит риск выездной проверки по конфликтным вопросам и периодам. Как уже упоминалось, такой подход особенно актуален в условиях новых способов работы представителей налоговой службы. Они проводят предварительный анализ, направленный на сбор информации о компании и её контрагентах на основании АСК НДС-2. Таким образом, они обнаруживают расхождения по уплате налога на добавленную стоимость и определяют степень налогового риска предприятия.

Если он высок, прибегают к другим мерам налогового отслеживания: проведению осмотров и запросов, а также отправке запросов в банковские учреждения относительно сомнительных операций. В результате составляют комиссионный акт, в котором прописывают предполагаемый объём недоимки по обязательным платежам и сборам в государственный бюджет. Для того чтобы вручить его персонально руководителю компании, его вызывают повесткой в ФНС. После получения он имеет возможность добровольно погасить сумму недоимки или обжаловать это решение в досудебном или судебном порядке.

Налоговая медиация предусматривает общение с представителями налоговой службы, направленное на остановку проведения выездной проверки (как тематической, так и комплексной) и начало переговоров. Почему нужно остановить проверку? Потому что в её условиях договариваться о чём бы то ни было уже не получится и придётся заплатить не только обозначенную в акте недоимку, но и штрафные санкции, объём которых составит 40% от суммы недоимки.

Риск того, что это произойдёт, высок, если предприятие:

• Имеет нагрузку по налогам ниже средних показателей по своей сфере деятельности;
• Прибегает к налоговым вычетам на регулярной основе;
• Активно задействует цепочки самых разнообразных посредников при отсутствии нужды в них;
• Демонстрирует убыточность работы при отсутствии объективных на то причин уже более двух лет;
• Имеет высокую скорость роста расходов по сравнению с доходами;
• Работает в сфере деятельности, связанной с высокими налоговыми рисками;
• Платит сотрудникам зарплаты ниже средних по своей сфере деятельности;
• Регулярно меняет юридический адрес и место налогового учёта;
• Имеет показатели деятельности, приближённые к пороговым значениям, для задействования специальных налоговых режимов;
• Не предоставила в ФНС сведения по официальному запросу;
• Имеет серьёзные расхождения в рентабельности со средними показателями по отрасли.

Если хотя бы один из вышеперечисленных признаков относится к Вашей компании, оптимально прибегнуть к мирному урегулированию налогового спора посредством медиации с привлечением наших экспертов. Это исключит переход представителей налоговой ко следующей стадии в виде выездной проверки.

На самом деле их спектр весьма широк и представлен следующим:

• Исключение риска привлечения компании к налоговой ответственности;
• Оптимизация трат её ресурсов за счёт предотвращения выездной налоговой проверки, выплаты доначислений, штрафов и судебных процессов;
• Сведение к минимуму потерь собственности за счёт правильного распределения налоговой нагрузки по временным периодам;
• Обнаружение налоговых рисков на ранних этапах и принятие мер по их сведению к минимуму или полной нейтрализации, где это возможно;
• Максимально возможное оптимальное взаимодействие с представителями государственных контролирующих органов.

Услуги данной направленности обойдутся в разы дешевле выплат доначислений и штрафных санкций. Их расчёт происходит в индивидуальном порядке, поскольку зависит от целого ряда факторов. Поскольку сама процедура медиации сравнительно нова, представители разных налоговых инспекций могут видеть её по-разному. В ситуации, когда точно определённые правила отсутствуют, главенствует навык ведения переговоров, знание буквы закона, а также умение находить и предлагать компромиссы, которые помогут урегулировать спор на начальной стадии.

Эксперты АКГ «АИП» полноценно погружаются в процедуру и изучают её особенности от «А» до «Я», а потому находят эффективные решения, приемлемые как для ФНС, так и для налогоплательщика. Это позволяет им согласовать разнонаправленные позиции. Такой подход особенно необходим для предпринимателей, которые далеко не всегда могут полноценность включиться в предварительные переговоры, что, в свою очередь, нередко становится причиной перехода на следующий этап – выездную проверку.