Консолидация отчетности по МСФО

Услуга по консолидации отчётности по МСФО включает в себя комплекс мер, направленных на синхронизацию и объединение отчётности, которые подаются отдельными компаниями, входящими в одну группу. Без неё не обойтись в ситуациях, когда:

• Требуется полный спектр данных о финансовом положении всех компаний, которые входят в группу;
• Происходит объединение нескольких компаний в одну группу;
• После покупки большей доли капитала одна компания становится контрольным участником другой.

Подготовкой и аудитом консолидированной отчётности чаще всего занимается материнская компания. Согласно нормам международных стандартов финансовой отчётности комплект документации консолидированной отчётности должен включать в себя отчёты:

• По балансу;
• По прибыли;
• По убыткам;
• Об изменениях в собственном капитале;
• О движениях денег.

Первые заключаются в том, чтобы исключить неправильное толкование индивидуальных показателей компаний группы. По этой причине прежде всего наши специалисты правильно отражают их, исключив обороты внутри группы. Такой подход предотвращает неверное определение итогового списка организаций, данные которых будут объедены, что, в свою очередь, исключает серьёзные финансовые потери в будущем. Наши заказчики могут рассчитывать на:

• Полноту составляемой отчётности и полноценное отражение ею реальной информации об активах, прибыли в будущем, а также финансовых обязательствах ГК;
• Полноценное предоставление данных о собственном капитале не только материнской компании, но и дочерних;
• Отражение в консолидированной по МСФО отчётности исключительно ценных для управленцев и инвесторов данных;
• Объективность оценки и предоставление прозрачных данных в доступном и понятном формате;
• Возможность постоянного применения методов консолидации отчётности в течение длительного времени;
• Применение одних и тех же методов проверок и оценивания в материнской и дочерних компаниях, а также совмещение дат отчётности в них.

Результаты нашей работы:

• Комплект документов по консолидации финансовой отчётности МСФО;
• Расчёты корректировок, поправок и пояснений;
• Оптимизированные модели консолидации и трансформации;
• Описание выполненной работы, свод таблиц и навигатор по нему.

Подготовка консолидированных финансовых отчётов даёт целый ряд существенных преимуществ:

• Повышает конкурентную способность ГК;
• Привлекает инвестиции из-за рубежа;
• Расширяет возможности при выходе на международный рынок;
• Позволяет усовершенствовать внутреннюю систему управления за счёт задействования единых методов учёта, управления и контроля;
• Обеспечивает наглядность отчётов, которая упрощает процесс понимания консолидации;
• Выявляет существующие риски, которые в будущем способны снизить уровень лояльности к ГК;
• Обеспечивает консультационную поддержку сотрудниками «АИП» во время проверки и после неё.

Для достижения наилучших результатов мы используем следующие методы консолидации:

• Полный – оптимальна для дочерних компаний, которые недавно были куплены или участвовали в процедуре объединения. Для них наши эксперты разрабатывают сводную отчётность активов, а также отражают их права в пассиве. Таким образом ГК отображает собой единый экономический объект;
• Пропорциональный – отражает отчётность исключительно тех финансовых активов, владельцем которых является материнская компания, которая также имеет право управлять ими;
• Долевой – в отчётности отражается информация об инвестициях (в виде их номинальной стоимости), осуществлённых в дочерние компании.

1. Определение конечного списка компаний, который будут объединены в группу, выявление доли чистых активов;
2. Определение конечного списка компаний, который будут объединены в группу, выявление доли чистых активов;Расчёт гудвилла на дату покупки дочерней компании;
3. Предоставление пакета отчётности заказчику.