Получение отсрочки или рассрочки по налогам

Рассрочка по налогам и отсрочка уплаты налогов — это формы изменения срока уплаты налогов, которые регулируются главой 9 Налогового кодекса Российской Федерации. Они позволяют налогоплательщику не платить налог в установленный срок, если на то имеется уважительная причина.

Отсрочка/рассрочка по налогам — разные понятия. Первая предусматривает перенос срока уплаты на более позднюю дату и взнос одним платежом, второй — уплату частями по графику в течение определённого периода времени.

• Предприниматель имеет возможность обратиться за отсрочкой или рассрочкой налоговых платежей. Эта опция доступна как для тех, кто уже просрочил платежи и хочет урегулировать налоговую задолженность, так и для тех, кто предвидит невозможность своевременной оплаты будущих налоговых обязательств.
• При налоговой отсрочке платеж осуществляется позднее установленного срока, но она предоставляется на срок, не превышающий 1 год. В то время как рассрочка налоговых платежей позволяет выплачивать сумму по частям, обычно в течение трёх лет.

Для задолженности срок отсрочки (рассрочки) исчисляется с даты принятия решения уполномоченным органом. Для предстоящих налоговых платежей срок отсрочки (рассрочки) исчисляется с установленной даты уплаты налога.

Получить отсрочку или налоговую рассрочку может далеко не каждый, а лишь при наличии оснований, зафиксированных в пункте 2 статьи 64 НК РФ. Для этого нужно подать соответствующее заявление в налоговый орган и предоставить доказательства, подтверждающие наличие вышеупомянутых обстоятельств. Они заключаются в следующем:

• Финансовые трудности, без признаков уклонения от уплаты налогов — временный дефицит финансовых средств, кассовый разрыв с перспективами восстановления платёжеспособности.
• Угроза банкротства, при которой единовременная уплата налога приведёт к остановке деятельности или увольнениям сотрудников.
• Причинение ущерба из-за ЧС или форс-мажора в виде стихийных бедствий, техногенных аварий, других чрезвычайных обстоятельств.
• Зависимость доходов бизнеса от сезона — сельское хозяйство, туризм, строительство.
• Задержка финансирования при выполнении госконтракта или зависимости от бюджетных выплат.
• Единовременная крупная налоговая нагрузка, если налог доначислен по результатам проверки и сумма слишком крупная, но компания может выплатить её по этапам.

Условия отсрочки/рассрочки по уплате налогов, которую предоставляют при форс-мажорных обстоятельствах, как правило, мягче и нередко исключают необходимость уплаты процентов. Как правило, срок предоставления отсрочки/рассрочки налогов составляет до одного года, но в отдельных случаях может составлять до трёх лет. Последнее возможно если речь идёт о крупных суммах или особых основаниях.

Чтобы получить отсрочку или рассрочку по налогам в России, нужно пройти официальную процедуру, правила которой прописаны в пункте 2 статьи 64 НК РФ. Она предусматривает предоставление пакета документов в ФНС и принятие решения налоговиков на его основании. Этапы прохождения процедуры:

• Подготовка заявления (в свободной форме или по шаблону ФНС) и сбор документов для доказательной базы, а также — расчёт задолженности и график погашения, если речь идёт о рассрочке. Дополнительно могут потребоваться: бухгалтерская отчётность, справки о движении денежных средств, договоры, подтверждающие будущие поступления, документы о ЧС или убытках, пояснительная записка.
• Предоставление обеспечения, если оно требуется в виде залога имущества, поручительства, банковской гарантии. Без обеспечения шанс получить положительный ответ может быть ниже, особенно — если речь идёт о крупных суммах.
• Подача заявления в налоговый орган по месту учёта компании лично, а также — через ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. В заявлении нужно прописать сумму налога, вид льготы (отсрочка или рассрочка), её срок, основания предоставления, график для рассрочки).
• Получение решения ФНС после проверки документов, анализа финансового состояния и оценки рисков. На это потребуется до 30-ти дней.

Если ответ положителен, то налогоплательщик получит решение с условиями предоставления рассрочки или отсрочки и ему придётся строго соблюдать график платежей. При нарушении же льготу могут отменить, а долг — потребуют вернуть сразу же. Положительный ответ почти всегда связан с начислением процентов. Это — такой-себе аналог «кредита от государства», и его ставка привязана к ключевой ставке ЦБ.

• заявления с суммой, не превышающей 50 млн рублей, будут рассматриваться управлением Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации;
• заявление, поступившее от лица, в отношении которого в течение года уже принималось решение о предоставлении отсрочки или рассрочки, или если сумма превышает 50 млн, но не более 1 миллиарда рублей, рассматривает Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом;
•  если сумма превышает 1 миллиард рублей, заявление рассматривает Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом по согласованию с Федеральной налоговой службой.

Нередки случаи когда ФНС отказывает в предоставлении отсрочки/рассрочки по налогам. Происходит это в ситуациях когда налицо:

• признаки ухода компании от налогов;
• безнадёжное финансовое состояние;
• ранние нарушения условия предоставления отсрочек/рассрочек.

Ещё одна причина — отсутствие подтверждающих документов или нереальный график погашения. Иногда — отсутствие обеспечения. Если руководство и собственники компании настроены серьёзно, то рекомендуется прибегнуть к помощи специалистов АКГ «АИП». Наши:

• Финансисты аргументируют невозможность исполнения обязательств и продемонстрируют риск банкротства в цифрах.
• Юристы помогут правильно оформить документы, залоги, подтвердить экономическую целесообразность.

Получение отсрочки или рассрочки — вполне решаемая задача, которая требует:

• грамотного финансового анализа и такого же оформления документации;
• правильного оформления залогов и такого же обеспечения;
• подключения специалистов, чтобы избежать ошибок и минимизировать риски.

Только в этом случае компания сможет успешно воспользоваться инструментом отсрочки или рассрочки.

Чтобы узнать ориентировочную стоимость услуг АКГ «АИП», заполните и отправьте нам простую форму заявки с нашего сайта или обратитесь к операторам нашей информационной линии: +7 (495) 236‑77‑50.