Амнистия капиталов в 2024 году

Согласно Федеральному закону №48 от 09 марта 2022 года, на сегодняшний день запущен четвёртый этап или четвёртая волна амнистии капиталов. От предыдущих трёх она отличается более широким перечнем объектов, доступных к декларированию. В то же время гарантии того, что их владелец не будет привлечён к ответственности – сохранились в том же виде.

Само собой, для этого используют специальную форму декларации, которую подают в ФНС. Подобное действие является признанием налогоплательщика в наличии сокрытого капитала, которое происходит на законных основаниях и не влечёт за собой налоговой, административной и уголовной ответственности. Все соответствующие положения зафиксированы законодательно в ФЗ №140 и целом ряде отдельных законодательных актов.

Согласно ним налоговые органы и государство создаёт оптимальные условия для того, чтобы налогоплательщик предоставил необходимую информацию и получил защиту. Там же прописаны правила оформления декларации, её предоставления и перечень документов, которые нужно к ней приложить в обязательном порядке. Гарантии, предоставляемые государством при этом, вступают в силу после подачи документа в Федеральную налоговую службу. Что касается сроков амнистии, то они также прописываются в вышеупомянутом законе.

До четвёртой волны амнистии капиталов декларировать можно было такие активы:

• Имущество (движимое/недвижимое), включая земельные участки, дома, транспортные средства, квартиры;
• Счета, которые были открыты в заграничных банковских организациях;
• Ценные бумаги, доли участия, паи в компаниях;
• Юридические лица, контролируемые декларантом, которые прошли регистрацию и функционируют за рубежом.

За счёт каких объектов был расширен этот перечень в 2024-ом году?

• Во-первых, это производственные финансовые инструменты в виде расписок по депозитам, опционов, свопов, фьючерсов;
• Во-вторых, это требования из страховых договоров;
• В-третьих, это финансовые средства на счетах брокеров;
• В-четвёртых, это наличные финансовые средства;
• В-пятых, это разные виды транспортных средств, подлежащие перерегистрации в отечественном реестре.

Для того чтобы процедура была проведена в соответствии со всеми правилами, прописанными на законодательном уровне, вместе с декларацией на данном этапе амнистии нужно подать пакет документов, который включает в себя:

• Отчёт о движении денег по счёту в банковской организации за рубежом в период с 1-го января 2024-го года вплоть до даты в пределах 15-ти календарных дней до даты подачи декларации в ФНС или закрытия счёта;
• Выданные и заверенные кредитными организациями Российской Федерации выписки по операциям, проводимым по счетам или банковским вкладам, которые подтверждают транзакции по зачислению финансовых средств или активов на счета налогоплательщика в отечественных банках;
• Пакет документации, которая подтверждает перерегистрацию транспортных средств в соответствующих реестрах в Российской Федерации.

Согласно правилам амнистии, налогоплательщик имеет право декларировать счета, которые были закрыты в момент подачи декларации. В то же время даже после перевода с него денежных средств он имеет право не закрывать его и продолжить использовать. Даже в том случае, если на счету нет денежных средств, налогоплательщик имеет право участвовать в амнистии. Один из вариантов в данном случае – внесение денег на зарубежный счёт и перевод на отечественный. Все финансовые средства можно использовать до перевода в российский банк. А в том случае, если технически невозможно перевести их в полном объёме, придётся предоставить в ФНС сопроводительное письмо с пояснением причины.

Получение государственных гарантий о не привлечении декларанта к уголовной, административной и налоговой ответственности возможно при соблюдении определённых условий. В частности:

1. Открытие банковских счетов, обозначенных в декларации, должно было состоятся до 2024-го года;
2. Финансовые средства и активы, прописанные в декларации, должны быть переведены на счета в отечественных банковских и брокерских организации до подачи декларации или же не позднее чем в срок в тридцать дней после её подачи в ФНС;
3. Транспортные средства должны быть поставлены на учёт в соответствующих отечественных реестрах до подачи декларации;
4. Все необходимые выписки из зарубежных учреждений должны быть переведены на русский язык и заверены нотариусом, только в этом случае они являются подтверждающими документами о переводах денежных средств и постановке на учёт в Российской Федерации.

Декларации подают лично или через доверенное лицо в территориальную налоговую инспекцию или центральную Федеральную налоговую службу в период с 14.03.23 по 28.02.24. Запрещается отправка по почте, а сама подача осуществляется только один раз, после чего никакие уточнения не принимаются.

Как уже упоминалось, государство гарантирует декларантам освобождение от административной, налоговой и уголовной ответственности за правонарушения по объектам, обозначенным в декларации. Кроме того:

1. Валютные операции с задействованием наличных финансовых средств, совершённые до подачи специальной декларации или в течение тридцати дней после неё, в которой указана информация о них, признаются совершёнными без нарушения Федерального закона №173;
2. Валютные операции, проведённые с нарушением законодательства по счетам в зарубежных банковских учреждениях, признаются совершёнными вплоть до даты, когда была подана специальная декларация. Согласно статье 15.25, части 1 ФЗ №173 это позволяет избежать штрафа в размере от 75% до 100% от суммы операции;
3. В соответствии со статьями 193, 194, 198, 199 Уголовного кодекса, налогоплательщик освобождается от уголовной ответственности;
4. Происходит освобождение от административной ответственности за отказ от предоставления уведомления об открытии счёта и ежегодной подачи отчётов о движении денежных средств;
5. Декларант освобождается от уплаты налога на доход физических лиц с доходов, которые поступали на счета, открытые в зарубежных банковских организациях, в том случае, если обязанность по уплате наступила до 1.01.24 г.;
6. В соответствии со статьёй 217 Налогового кодекса, декларант освобождается от уплаты налога на доход физических лиц с прибыли, полученной от деятельности контролируемой ним компании, зарегистрированной и работающей за рубежом;
7. В соответствии со статьями 119 и 122 Налогового кодекса, декларант освобождается от налоговой ответственности за отказ от предоставления деклараций по форме 3-НДФЛ по доходам, которые поступали на счета, открытые в зарубежных банковских организациях в период до 1.01.24 г.;
8. Декларант освобождается от уплаты штрафа в размере 50 000 рублей за отказ от подачи уведомления об участии в иностранной компании и от уплаты штрафа в размере от 100 000 до 1 000 000 рублей за каждый год, в который он не подавал соответствующее уведомление при условии, что он предоставил их вместе со специальной декларацией.

Отдельно нужно упомянуть пункт 5, поскольку по нему существует два мнения экспертов в сфере юриспруденции. Одно заключается в том, что декларанта освобождают от уплаты налога на доход физических лиц по всем доходам, которые он получил в период до 31.12.21 года. Второе – что декларанта освобождают от уплаты налога на доход физических лиц по всем доходам, которые он получил в период до 31.12.20 года. Юристы «АИП» эффективно работают по обоим направления, исключая риск доначисления у клиентов нашей компании.

Владельцы серого капитала в зарубежных государствах подвержены рискам с их стороны. Это происходит за счёт введения санкций и соответствующих законов. Не стоит забывать и о возможностях, используемых российскими органами контроля, которые задействуют в работе любые доступные им источники сведений для раскрытия активов, спрятанных за рубежом. Не далее, как в 2021 году законодатели повысили суммы штрафов за отказ от подачи отчётности о доходах, получаемых за границей и на сегодняшний день существует риск заплатить миллионы рублей за подобные противоправные действия. Это касается тех, кто входит в контролирующие органы предприятий, находящихся за границей.

Пребывая в процессе обмена соответствующими сведениями, отечественные налоговики получают данные о владельцах счетов и предприятиях, которые те контролируют за границей. Далее они максимально эффективно используют их для того, чтобы привлечь к ответственности в соответствии с буквой закона. Более того: налоговики отслеживают сделки с недвижимостью за рубежом, сумма которых превышает 3 000 000 рублей и дают запросы гражданам России, которые участвуют в них, на получение сведений об источнике финансовых средств для их проведения.

Для тех, кто столкнулся с подобной ситуацией, оптимальным решением станет амнистия капитала, которая исключит необходимость оплаты налога с дохода, который ранее не был задекларирован в соответствии с нормами законодательства. Благодаря данной амнистии можно исключить любые неудобные вопросы от инспекторов налоговой службы и целый ряд весьма негативных последствий в виде:

• Заморозки, ареста или конфискации счетов и активов за рубежом;
• Крупных штрафных санкций (от 1 000 000 рублей) за владение иностранной компанией;
• Выплаты налогов и штрафов с доходов, которые не были правильно задекларированы.