Ваш бизнес глазами ФНС: новый сервис оценки юрлиц

Современному бизнесу приходится работать в непростых условиях. Сегодня его успешность зависит от целого ряда факторов, включая правильность решений владельца/руководителя и благонадёжность контрагентов. Не стоит забывать и о «благосклонности» налоговиков, которая играет немаловажную роль: нередко выездные проверки заканчиваются серьёзными доначислениями, штрафными санкциями и пенями.

Новый сервис ФНС призван минимизировать риски, даёт ответ на вопрос предпринимателя о том, как именно его видят налоговые инспекторы. В предоставляемой выписке можно увидеть целый ряд параметров, начиная с наличия рисков того или иного юрлица, его соответствие средним показателям по отрасли и заканчивая тем, выбивается ли он из типовой налоговой нагрузки.

Оценивание финансово-хозяйственной деятельности юрлиц происходит в два этапа. На первом система рассчитывает, насколько компания соответствует основным параметрам в плане самостоятельности, отсутствии предпосылок к её банкротству или ликвидации. Во внимание принимаются следующие факторы:

• запуск процедуры ликвидации;
• наличие данных о предстоящем исключении из единого реестра юрлиц;
• судебные постановления о пребывании на этапе наблюдения, внешнего управления или открытия конкурсного производства;
• наличие долговых обязательств по обязательных платежам и взносам, объём которых превышает 1% от размера активов предприятия, но составляет не менее 3 тысяч рублей;
• отсутствие записей в едином реестре юрлиц о недостоверности сведений;
• причастность владельцев/руководителей бизнеса к терроризму и экстремизму;
• наличие решений по замораживанию финансов;
• наличие данных по налогу на добавленную стоимость, которые противоречат данным в отчётах контрагентов за последние 4 налоговых периода;
• владельцы или руководители бизнеса, подвергшиеся дисквалификации;
• включение юрлица в реестр недобросовестных поставщиков в области закупок;
• наличие/отсутствие фактов привлечения к админответственности по статье 19.28 о незаконном вознаграждении КоАП России.

Если компания находится на этапе ликвидации, высоки риски её банкротства, имеются вопросы к её добропорядочности, то система не проводит дальнейшую оценку, предоставляя по запросу соответствующую информацию. Если же подобные вопросы отсутствуют, система приступает ко следующему этапу расчётов, где во внимание принимаются параметры финансовой стабильности, обеспеченности ресурсами, прочее. Оценивание осуществляется по следующим критериям:

1. Среднемесячный показатель заработной платы за один календарный год. Хороший результат — уровень выше среднего по региону с учётом масштаба и вида коммерческой деятельности.
2. Налоговая нагрузка, то есть соотношение суммы обязательных платежей и выручки по данным последней предоставленной отчётности. Оптимально — если результат составляет не менее 75% от средних показателей по информации ФНС, за исключением микропредприятий.
3. Коэффициент общего покрытия, то есть соотношение суммы оборотных активов компании к сумме её краткосрочных обязательств, сниженных на объём доходов в будущих периодах. Показатель должен быть «1» и больше.
4. Коэффициент платёжной способности предприятия по обязательствам на данный момент. Здесь во внимание принимают соотношение активов к кратко- и долгосрочным обязательствам. Значение должно составлять от 1,1.
5. Процентная нагрузка (или, как её ещё называют, коэффициент покрытия процентов), то есть соотношение объёма чистой прибыли к сумме начисленных процентов. Должно составлять от 2,5.
6. Коэффициент финансовой независимости, то есть соотношение собственных средств предприятия и размера совокупных активов. Во внимание принимают сведения последней бухгалтерской отчётности. Должен составлять от 0,25.
7. Рентабельность активов, то есть соотношение чистой прибыли/убытков и общих активов. Должна составлять от 10%.
8. Отсутствие граждан других государств среди акционеров.
9. Число сотрудников в штате за последние два календарных года. В процессе сравнивают текущие показатели с информацией из последних предоставленных отчётов. Оптимально — если оно составляет от пятидесяти человек и не снижалось за анализируемый период.
10. Особенности выполнения государственных контрактов, если таковые имеются. Хорошо — если в исполнении не было просрочки или договоры подобного толка не были расторгнуты одной из сторон.
11. Наличие/отсутствие фактов снижения стоимости основных средств. Для определения результата происходит сравнение информации из последней предоставленной бухгалтерской отчётности с аналогичной за предыдущий календарный год. Подобные факты должны отсутствовать.
12. Наличие/отсутствие фактов снижения стоимости внеоборотных активов. Для определения результата сравнивают информацию из последней предоставленной бухгалтерской отчётности с аналогичной за предыдущий календарный год. Подобные факты должны отсутствовать.
13. Сдача налоговой отчётности. Не должно быть долгов, отчётность за последний период тоже должна быть сдана.

Юрлицо должно быть зарегистрировано по адресу, по которому отсутствуют признаки массовой регистрации не менее чем за двенадцать месяцев до даты когда был сделан запрос на предоставление выписки из сервиса оценки юридических лиц ФНС. Важно, чтобы за последние двадцать четыре месяца компанию привлекали в административной ответственности не более одного раза, ну а ещё лучше — если факты привлечения отсутствуют вовсе.

За последний отчётный период не должно быть решений о блокировке её банковских счетов, а учредители и генеральный директор в течение последних тридцати шести месяцев не были включены в перечень лиц, которые были уволены из-за потери доверия за участие в коррупционных схемах. Услуга по предоставлению выписки является бесплатной. Система формирует её в цифровом виде в формате “.pdf”.

Принимаются возражения и запросы на исправление данных когда налогоплательщик не согласен с результатами, обозначенными в документе. В таком случае к заявке нужно приложить пакет документации, который подтверждает правоту юрлица. Формирование выписки осуществляется в течение трёх рабочих дней, а вот запросы на исправление сервис рассматривает в течение семи рабочих дней. Ответ может быть и положительным, и отрицательным (в зависимости от предоставленной доказательной базы).

В личном кабинете предусмотрены шаблоны на запрос выписки, в том числе и включающей данные о финансовом состоянии юрлица. В сутки можно сделать не более одного запроса. Что касается выписки, то она содержит следующие данные:

• полное название;
• индивидуальный налоговый номер юрлица;
• дата создания;
• код для верификации сведений;
• результаты оценивания в баллах.

Как уже упоминалось, расчёты осуществляются по следующим критериям:

• финансовая стабильность;
• обеспеченность ресурсами;
• положительный опыт коммерческой деятельности.

Для оценивания используют бальную систему и такой инструмент, как ранжирование рисков, который позволяет сравнить и классифицировать для получения наиболее точного результата. Проверка происходит в два этапа, первый из которых определяет юрлицо на соответствие основным критериям, а второй — определяет параметры его финансово-хозяйственного состояния. Если по результатам первого этапа обнаружены риски, второй этап не проводится.

Любое юридическое лицо имеет право взять и предоставить выписку для того, чтобы подтвердить свою хорошую репутацию и благонадёжность в качестве контрагента. Тем более, что в сервисе предусмотрена возможность её проверки и получения кратких сведений из неё. Таким образом, не заключая никаких договоров с представителями Федеральной налоговой службы, не выплачивая никаких платежей за услуги, любое юрлицо может получить выписку для себя или своего потенциального партнёра, с которым планирует сотрудничество. Что она даёт?

• возможность провести проверку до того, как придут представители ФНС;
• устранить имеющиеся риски при низкой нагрузке или подозрительной для налоговиков динамике;
• подтвердить свою благонадёжность перед контрагентами или при участии в тендере.

Используя выписки претендентов, в случае с тендерами можно сравнить их и выбрать тех, которые более надёжны. Если говорить об оценке деятельности своего бизнеса, то его владелец или генеральный директор получает уникальную возможность узнать, какие данные о его компании видят инспекторы налоговой или контрагенты. Предоставив сведения, подтверждающие надёжность своей компании, можно склонить другое предприятие к выбору для сотрудничества именно её.

Для себя же можно проверить данные о потенциальном поставщике и исключить работу с тем, который считается неблагонадёжным с точки зрения ФНС. Перед заключением договора можно согласовать возможность предоставления документа и исключить риски серьёзных налоговых разрывов по НДС. Стоит понимать, что юридические лица не обязаны соответствовать критериям данного сервиса, поскольку это не установлено на уровне законодательства.

Для того чтобы получить выписку, требуется регистрация юрлица на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Если она уже имеется, нужно просто зайти в личный кабинет налогоплательщика юрлица. Далее следует:

• в подсистеме выбрать пункт «Как меня видит налоговая?»;
• перейти в подраздел «Сервис оценки юрлиц»;
• выбрать вид выписки — общая или для аккредитации поставщика компании «Ростех» (оптимально — сразу оба);
• нажать «Запросить выписку».

После того, как запрос будет обработан, можно будет увидеть статус «Расчёт выполнен» и появится ссылка на скачивание файла в формате “.pdf”. Документ будет заверен электронной цифровой подписью налогового органа, на нём будут проставлены дата формирования и номер.

Сервис оценивания благонадёжности и финансово-хозяйственной деятельности юрлиц позволяет:

• Определить финансовое состояние предприятия. Предоставленная сервисом оценка основана на анализе финансовых показателей, определяет стабильность компании в её средне- и краткосрочной перспективе.
• Узнать о рисках сотрудничества. Параметры оценивания таковы, что дают возможность оценить риски по выплатам кредитных средств, ликвидности, а также — неплатёжеспособности компании, равно как и целый ряд других, актуальных при заключении долгосрочных контрактов.
• Увидеть динамику развития бизнеса, понять его перспективы, а также — потенциал.

Весной 2025-го года были подготовлены изменения в Федеральный закон о налоговых органах, который затронул предоставление выписок с оценкой юрлиц. Если ранее выписку о контрагенте можно было получить лишь у него самого или запросив доступ к его разделу «Как меня видит налоговая» в его личном кабинете, то сегодня он сам может сделать запрос в сервис на её получение. Ранее это было невозможно: прямой доступ можно было получить лишь при условии добавления в компании в «друзья».

Если изменения будут приняты, выписки по таким запросам будут отправлять не ранее чем через десять рабочих дней после их предоставления юридическим лицам, которые проверяли. Такой подход позволяет последним оспорить результаты и провести корректировку, предоставив необходимые документы. Для того чтобы сделать это, у них будет пять дней с момента получения документа.

Как уже упоминалось, в день можно подать не более одного запроса. Срок его реализации составляет три дня. Если в компании не согласны с результатами, то их можно оспорить, подав соответствующее заявление через сервис. Положительный или отрицательный ответ на него должен быть предоставлен в течение десяти рабочих дней. Сама выписка действительна в течение одного месяца.

Алгоритм сервиса ФНС способен выделить из огромнейшего количества юрлиц те, которые могут похвастаться финансовой стабильностью, положительной историей развития, а следовательно — и хорошей репутацией. Выбирая их в качестве контрагентов, другие аналогичные компании имеют возможность свести к минимуму риски сотрудничества (к примеру, вероятность невыполнения условий подписанного контракта), равно как и оптимизировать налоговые риски.

Кроме того, получив сведения из выписки, у них есть все шансы отказаться от работы с фирмами-однодневками и не поставить свой бизнес под удар. Ещё одно направление использования данного сервиса себе во благо — изучение информации о своей компании перед налоговой проверкой. Несмотря на то, что сама по себе она не даст такого комплекса объективных данных, как разные виды аудита от «АИП», но увидеть основные риски поможет.