Как правильно работать с самозанятыми?

«Коммерческая осмотрительность»вместо «Должной осмотрительности»

Сегодня хотели остановиться на проблеме соблюдения осмотрительности при выборе контрагентов с целью предотвращения возможных налоговых рисков.

Это важно для любого бизнеса: претензии, связанные с несоблюдением осмотрительности, налоговики предъявляют как к крупным игрокам, так и к среднему и малому бизнесу.

Какие произошли изменения?

Какие требования сейчас выдвигаются налоговиками?

Концептуально изменилась позиция налоговых органов: выдвинут новый стандарт поведения предпринимателей - «коммерческая осмотрительность» взамен ранее применявшегося стандарта «должной осмотрительности». Под соблюдением осмотрительности налоговики теперь понимают не просто проверку формальных данных о контрагенте, но и его возможность реально и качественно исполнить сделку, то есть существенно изменилась глубина проверки.

Чтобы должная осмотрительность считалась проявленной, среди прочего нужно проверить:

• деловую репутацию контрагента, его опыт и платежеспособность
• наличие ресурсов (производственных мощностей, квалифицированного персонала) и возможность исполнения его обязательств по договору

Пересмотреть Положения и Регламенты по проверке контрагентов под новый стандарт.

Если такого Регламента еще не было, не стоит откладывать, надо обязательно разработать.

Многие обращаются к нам уже тогда, когда выездная налоговая проверка закончилась и проверяющим не представлено доказательств, что в организации вообще действует какая-либо система проверки контрагентов, есть специальный локально-нормативный акт, предусматривающий прохождение данной процедуры.

Как правильно работать с самозанятыми?

• Подходит ли применение режима Налога на профессиональный доход моему бизнесу?

• Когда нерискованно работать с самозанятыми?

• Можно ли привлекать в качестве самозанятого лицо, которое ранее получало от компании доход по гражданско-правовому договору без оформления  в штат?

• Как избежать рисков переквалификации отношений с самозанятыми в трудовые, если самозанятый постоянно оказывает услуги только одной компании?

• Могут ли сами самозанятые использовать чужой труд, не теряя права на льготный режим?

Как показала обратная связь по публикации прошлой недели – есть стереотип  среди предпринимателей, что работа с самозанятыми очень рискованна, и в случае налоговой проверки будет однозначно признана схемой ухода от налогообложения. Это далеко не так, и поэтому мы решили обозначить основные нюансы режима применения Налога на профессиональный доход (НПД).

В ЧЕМ ПЛЮСЫ ТАКОГО СОТРУДНИЧЕСТВА?

1. Привлечение в качестве исполнителей самозанятых, позволяет бизнесу отказаться от сомнительных схем и серых зарплат.
2. Если Вы поручаете работу самозанятому, то он сам исчисляет со своего дохода налог (при работе с компаниями в размере 6%), который не надо удерживать при выплате, и Вы не платите за него никаких страховых взносов.
3. Исключается необходимость наличного расчета.
4. Отпадает необходимость в сдаче отчетности по таким исполнителям, что также экономически выгодно, так как снижает затраты на бухгалтерские услуги. При этом и сам самозанятый также не обременяется сдачей деклараций и отчетов, а регистрация в качестве самозанятого проста и не вызывает сложностей.

Основной риск по работе с самозанятыми - риск переквалификации ГПД с самозанятым в трудовой договор:

• со стороны налогового органа – цель переквалификации фискальная –доначисления НДФЛ, страховых взносов;
• со стороны самого самозанятого – цель попытки переквалификации через суд – получение предусмотренных трудовым кодексом гарантий.