Чтобы понять, что вам можно и нельзя делать с зарубежным счетом, нужно разобраться в двух статусах:

• Валютный резидент — это человек, на которого распространяются правила валютного контроля России.

Как правило, валютным резидентом считаются:

• граждане РФ (даже если живут за границей);

• иностранцы с видом на жительство в РФ.

• Налоговый резидент — это человек, который больше 183 дней в году живет в России и платит здесь налоги как «свой». Если вы живёте большую часть года в другой стране, вы можете стать налоговым резидентом уже той страны.

Почему это важно:

• правила по зарубежным счетам и ограничениям операций привязаны к статусу валютного резидента;

• автоматический международный обмен данными по счетам (CRS) идёт по налоговому резиденству, а не по гражданству. Если вы налоговый резидент России — данные о ваших счетах в странах, участвующих в CRS, попадают в ФНС РФ.

Итог: можно быть гражданином РФ, жить за границей, считаться налоговым резидентом другой страны, но при этом оставаться валютным резидентом России со всеми обязанностями по валютному контролю.

CRS (Common Reporting Standard) — это международная система автоматического обмена финансовой информацией между странами.

Как это работает на практике:

- банк в другой стране спрашивает вас, «где вы налоговый резидент» (через анкеты, подтверждения, налоговые номера);

- если вы налоговый резидент России, банк отмечает ваш профиль как «резидент РФ»;

- раз в год банк отправляет данные о ваших счетах (остатки, доходы, движение денег) в налоговую своей страны;

- эта налоговая в рамках CRS передает данные в ФНС России.

Каждый год список стран, участвующих в CRS, расширяется. На 2026 год данные в Россию передают 100+ юрисдикций, включая популярные направления релокации и финансовые центры.

Вывод: если вы налоговый резидент РФ и держите деньги в банках стран‑участников CRS, ФНС рано или поздно увидит ваши счета и движение по ним.

Российский закон устроен так: разрешено только то, что прямо написано как разрешённое; всё остальное считается запрещённым.

Разрешено открывать и держать счета за рубежом

Валютный резидент может:

• открывать счета и вклады в зарубежных банках;

• держать на них деньги, инвестировать, копить.

Но при этом:

• нужно уведомить ФНС об открытии/закрытии счета и об изменении его реквизитов;

• нужно ежегодно сдавать отчёт о движении денег по счету (об этом ниже).

Какие поступления на зарубежный счет разрешены

В общих чертах валютному резиденту РФ можно зачислять на иностранный счет:

• Проценты по депозиту или остатку на счете.

• Доходы по иностранным ценным бумагам** (дивиденды, купоны, доход от продажи акций/облигаций), если страна участвует в обмене с РФ или входит в ЕАЭС, либо если операция прямо разрешена для «необменивающихся» стран.

• Зарплату от иностранного работодателя, если вы работаете в стране, где открыт счет.

• Арендную плату за недвижимость за рубежом.

• Минимальный взнос при открытии счета.

• Наличные, которые вы сами внесли на свой счет.

• Деньги, появившиеся в результате обмена одной валюты на другую внутри счета.

Кроме того, разрешены:

• переводы со своего российского счета на свой же зарубежный счет (сейчас действует общий лимит ЦБ: до 1 млн долларов в месяц через банки и до 10 тыс. долларов в месяц через системы переводов на зарубежные счета).

• определённые переводы между резидентами и нерезидентами по закрытому списку (например, зарплатные выплаты, оплата транспортных услуг и др.).

Важно: для счетов в странах, которые не обмениваются данными с РФ и не входят в ЕАЭС, список разрешённых поступлений значительно уже и прямо прописан в законе.

На что можно тратить деньги с зарубежного счета?

Закон не ограничивает обычные расходы:

• вы можете оплачивать покупки, услуги, аренду, обучение, лечение за рубежом;

• переводить деньги между своими счетами (зарубежным и российским);

• возвращать кредиты и займы, если сами сделки оформлены правильно.

Операции между резидентами

Общее правило: валютные операции между валютными резидентами РФ запрещены, если они не подпадают под небольшой список исключений (зарплата, определенные услуги, duty‑free, операции с ценными бумагами и т.п.).

Простыми словами:

- просто так перевести деньги в валюте другому резиденту на его зарубежный счет нельзя;

- расчеты между резидентами через иностранные счета допускаются только в специфических случаях, перечисленных в законе.

Поступления от нерезидентов на зарубежные счета

Это самая «скользкая» тема:

• если ваш счет открыт в стране, которая не обменивается данными с РФ и не входит в ЕАЭС, вы не можете свободно получать деньги от нерезидентов на этот счет — только в строго указанных законом случаях.

• даже в странах‑участниках обмена (CRS, ЕАЭС) перечень разрешённых поступлений ограничен; всё «нестандартное» движется в зоне риска.

Типичные запрещенные или проблемные операции:

• Выручка от продажи недвижимости или бизнеса в России напрямую на зарубежный счет. Сначала деньги должны поступить на российский счет, а уже потом — переводиться за рубеж как разрешённая операция.

• Доход от предпринимательской деятельности, если вы фактически ведёте бизнес, а не оформляете его ни в России, ни в стране счета.

• Займ от нерезидента наличными, а потом внесение этих наличных на ваш счёт — для валютного резидента РФ считается нарушением, если речь о сумме в рублях или валюте и обычном займе. Правильная схема — чтобы деньги по займу сразу приходили через банковский перевод на ваш счёт в уполномоченном банке (в РФ или за рубежом в разрешённой стране), а не вручались из рук в руки наличными;

По общему правилу срок давности по большинству валютных нарушений — 2 года. Но есть важный нюанс:

• если вы вообще не уведомили о счете или годами не сдаёте отчёт, такое нарушение  часто считают длящимся, хотя вопрос может быть спорным;

• тогда 2 года начинают считать не с момента открытия счета, а с момента, когда вы впервые уведомили или подали отчёт (то есть срок давности фактически «отодвигается»).

Именно из‑за этой логики рассчитывать на «просрочку» 2 лет как защиту от штрафов по зарубежным счетам рискованно.

Если вы просто забыли уведомить налоговую о зарубежном счёте, штраф относительно небольшой — от 1 000 до 1 500 руб. за несвоевременное уведомление и от 4 000 до 5 000 руб. за полное неуведомление (ч. 2, 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).

Но если по такому «скрытому» счёту проводились операции, которые нарушают валютный закон (зачисления из запрещённых источников, расчёты между резидентами, отсутствие репатриации и т.д.), то эти операции могут быть признаны незаконными валютными операциями. В этом случае штраф уже считается в процентах от суммы операций: сейчас — от 20% до 40%, а по прежней, более жёсткой практике упоминались штрафы до 75–100% суммы всех незаконных операций по счёту (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ и судебная практика по скрытым зарубежным счетам)

Отдельно: если по CRS вскрываются незадекларированные доходы по зарубежным счетам, ФНС вправе доначислить налог, пени и налоговые штрафы.

Валютный резидент обязан уведомить ФНС:

• об открытии иностранного счета;

• о закрытии счета;

• об изменении реквизитов (номер, банк, страна).

Срок — как правило, в течение 1 месяца с момента события (открытие, закрытие, изменение). Уведомить можно через личный кабинет налогоплательщика, МФЦ или инспекцию.

2) Годовой отчёт о движении средств

По каждому зарубежному счету валютный резидент ежегодно сдаёт отчёт о движении средств:

• за весь предыдущий календарный год;

• в установленный ФНС срок (ориентировочно до 1 июня, но конкретную дату лучше проверять каждый год — она может уточняться в разъяснениях ФНС).

В отчёте вы указываете:

• сколько денег было на счёте в начале и в конце года;

• какие поступления были (зарплата, проценты, доходы от инвестиций, переводы и т.д.);

• какие списания происходили (расходы, переводы, инвестиции);

• все основные реквизиты счета и банка.

Для валютного резидента РФ с зарубежным счётом:

- Статус валютного резидента — ключевой для правил по счетам, а статус налогового резидента — для CRS‑обмена и налогов. Оба статуса важны и могут не совпадать.

- Разрешено держать счета за рубежом, получать проценты, доходы от инвестиций, зарплату от иностранного работодателя, аренду за рубежом и переводить деньги со своих российских счетов в разумных пределах.

- Запрещено многое из того, что не прописано в законе: выручка от продажи российских активов напрямую на зарубежный счет, операции между резидентами без оснований, займы, продарки, многие поступления от нерезидентов в странах без обмена данными.

- Нельзя игнорировать уведомления и отчёты: штрафы за это ощутимы, а формальный «двухлетний срок давности» часто не спасает, потому что нарушение считают длящимся.

Даже обычный перевод или поступление на иностранный счет может иметь разные налоговые и валютные последствия — в зависимости от страны банка, вашего резидентства, источника денег и назначения операции.

Эксперты АКГ «АИП» помогут:

• определить валютное и налоговое резидентство;
• проверить законность операций по зарубежному счету;
• подготовить уведомления и отчеты о движении денежных средств;
• задекларировать иностранные доходы;
• оценить риски уже совершенных операций;
• подготовить ответ на требование ФНС.

Подробнее об услуге «Сопровождение иностранных активов и счетов»

Больше материалов — в книге Сергея Елина о финансово-правовой безопасности бизнеса и защите личных активов собственников и руководителей.

Книга помогает директорам, учредителям, бухгалтерам и топ-менеджерам системно разобраться в рисках, с которыми сталкивается бизнес, и заранее выстроить стратегию защиты.

Полную версию можно приобрести на платформах:

• Яндекс Книги
• ЛитРес
• Ozon
• в издательстве Эксмо

Основной сайт: https://www.ap-group.ru

Сергей Елин, Эксперт по финансово-правовой безопасности, управляющий парнер Аудиторско-консалтинговой группы «АИП»