Налог на доходы физических лиц: изменения, вступающие в силу в 2022-ом году, о которых нужно знать налогоплательщикам и налоговым агентам

28.02.2022

Начало нового года (а следовательно – и начало нового отчётного периода) уже традиционно стало временем когда в силу вступают новые правила. В прошлом году законодатели приняли немало поправок и изменений, которые касаются отдельных налогов, специальных режимов, правил и сроков уплаты различных видов платежей, и их все придётся учитывать в работе. Многие из них касаются доходов физических лиц, и именно о них пойдёт речь в этом посте.

Изменения, которые коснутся физических лиц

Они затрагивают самые разные сферы, начиная с имущественных вычетов и заканчивая доходами от продажи недвижимости.

Уплата налога на доходы физлиц по уведомлению

Разработчики дополнили соответствующий перечень. С этого года представители налоговой службы сами будут отправлять уведомления о необходимости уплаты налога, если его общая сумма, ими начисленная, превышает совокупность суммы налога:

  • Насчитанной налоговым агентом;
  • Самим налогоплательщиком согласно его налоговой декларации;
  • Насчитанной с процентов по вкладам в банковских учреждениях;
  • Насчитанной с выигрышей в азартных играх.

Согласно статье 228 Налогового кодекса Российской Федерации, доходами с азартных игр считаются те, которые были получены в казино и залах игровых автоматов. Обязательные платежи подлежат уплате не позже 1-го декабря года, который следует за истёкшим.

Имущественный вычет

В случае с ним изменения касаются следующих аспектов:

  • Проценты по кредиту. В отношении них появятся ограничения, которые заключаются в том, что налоговый вычет на покрытие процентов по займам на покупку или возведение жилья (до трёх миллионов рублей) будет доступен исключительно в отношении одного объекта;
  • Условия имущественного вычета на покупку/строительство жилой недвижимости. С начала этого года они позволяют использовать его лишь с даты государственной регистрации права собственности. Даже если речь идёт о покупке права на жильё в доме, который пребывает на стадии строительства, ситуация не меняется.

Доходы от продажи недвижимости

В определённых случаях налогоплательщик имеет право не указывать их в налоговой декларации 3-НДФЛ до того, как закончится трёх- или пятилетний срок владения. С этого года заполнение происходит иначе. Физлицо может не указывать их, если он имеет право на имущественные вычет, а сумма, вырученная за продажу недвижимости (как одного, так и сразу нескольких объектов), не превышает его максимальный размер, то есть:

  • Один миллион рублей – для объектов жилой недвижимости, участков земли и дачных домов;
  • Двести пятьдесят тысяч рублей – для других объектов недвижимости.

Список социальных вычетов

Он был расширен за счёт включения в него покупки физкультурно-оздоровительных услуг (статья 219 Налогового кодекса Российской Федерации). Для подтверждения соответствующих расходов от налогоплательщика потребуются:

  • Договор на оказание услуг;
  • Кассовый чек в электронном виде или на бумажном носителе.

Для того чтобы применение вычета стало возможным, нужно соблюсти следующие условия:

  • Оплата услуг личными средствами;
  • Их предоставление налогоплательщику или его детям и подопечным в возрасте до восемнадцати лет;
  • Наличие организации, предоставляющей услуги в перечне Министерства спорта РФ;
  • Включение приобретённых услуг в перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, утверждённых Распоряжением Правительства Российской Федерации №2466-р от 6-го сентября 2021-го года.

Налоговый вычет на инвестиции

Изменения касаются периода его предоставления. С начала года он доступен по завершении срока действия договора на ведение инвестиционного счёта при условии, что налогоплательщик не использовал право на его получение ранее.

Изменения, которые коснутся налоговых агентов

Они затрагивают самые разные сферы, начиная с их обязанностей и заканчивая обновлением формы расчётов 6-НДФЛ.

Обязанности

Объём обязанностей налоговых агентов по операциям с ценными бумагами был уточнён. Начиная с этого года они обязаны уведомлять налоговую службу о закрытии инвестиционных счетов налогоплательщиков, если тот переводит активы на другой счёт, который принадлежит ему, но открыт другим налоговым агентом. Согласно пункту 15 статьи 226.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в уведомлении должна быть прописана сумма денежных средств, снятая со счёта. В его обязанности также входит расчёт и удерживание сумм налогов при выплатах процентов по государственным ценным бумагам РФ и её субъектов.

Налогообложение оплаты путёвок

С этого года в силу вступают новые правила, которые исключают налогообложение компенсаций, выплаченных напрямую работодателями своим сотрудникам, членам их семей или бывшим сотрудникам, которые ушли на пенсию по старости или по инвалидности, стоимости путёвок на получение оздоровительных и санаторно-курортных услуг. В перечень не входят туристические путёвки, а при условии компенсации сразу нескольких путёвок исключение касается лишь одной из них.

6-НДФЛ

Начиная с 1-го января этого года для сдачи отчётности за прошлый отчётный год должна применяться новая форма расчёта 6-НДФС. Изменения вступают в силу в соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы РФ №ЕД-7-11/845.

Порядок подтверждения социальных и имущественных вычетов

С начала этого года он изменился в отношении:

  • Имущественных вычетов на возведение или приобретение объектов жилой недвижимости и земельных участков на территории РФ, а также погашение процентов по кредитам, взятых на такие же цели (пункт 8 статьи 220 ФЗ №100);
  • Социальных вычетов на обучение, медицинское лечение, физкультурно-оздоровительные услуги, страховые взносы на добровольное страхование жизни.

Теперь налоговые инспекторы обязаны сами направлять в адрес налоговых агентов уведомления, подтверждающие права налогоплательщика на получение соответствующих вычетов. Ранее это была обязанность самого налогоплательщика. Таким образом порядок получения налоговых вычетов выглядит следующим образом:

  1. 1.     Обращение налогоплательщика к работодателю с соответствующим заявлением на бумажном носителе, наряду с направлением в налоговую службу заявления о подтверждении своего права на вычет и документов, подтверждающих его;
  2. 2.     В течение тридцати календарных дней с дня подачи заявления и предоставления соответствующих документов налоговая служба предоставляет сведения о результатах его рассмотрения налогоплательщику и его работодателю (налоговому агенту) о том, что он такое право имеет.

Если Вы хотите свести к минимуму налоговые риски и оптимизировать суммы обязательных платежей, обратитесь в АКГ «АИП» за услугами профессионального консалтинга.

Другие статьи

Свяжитесь с нами!

Группа АИП помогает среднему и крупному бизнесу. Свяжитесь с нашим экспертом, чтобы узнать, как мы можем помочь вашему бизнесу.

Связаться с экспертом
м. Тульская г. Москва, Духовской переулок, д. 17, стр.1 Показать на карте
м. Полянка г. Москва, ул. Большая Полянка, д 15 Показать на карте
Телефон +7 (495) 236-77-50 ПН-ПТ 09:00 - 18:00 info@ap-group.ru