Аудит бизнеса как защита его активов: актуальность, виды, особенности и преимущества

Аудит бизнеса (согласно ФЗ об аудиторской деятельности №307-ФЗ) — это независимая проверка отчётности юрлица, определяющая, насколько она соответствует реальному положению дел (является достоверной) и нормам законодательных актов. Проводят её сотрудники независимых специализированных организаций или индивидуальные аудиторы, располагающие соответствующими полномочиями. Такой подход позволяет выполнить требования законодательных норм, а также — добиться максимальной объективности процесса и его результатов.

Впрочем, это — далеко не всё, для чего нужен аудит. Начнём с того, что он служит подтверждением правдивости отчётности для владельцев бизнеса, его акционеров, а также — банковских или кредитных организаций. При всём этом сам по себе он не является заменой налогового мониторинга, не проводит расследования и не берёт участия в оперативном управлении. Его задача — обнаруживать ошибки и предлагать практические меры по их устранению, а также — по минимизации рисков их негативных последствий.

Немаловажную роль играют консультационные услуги , так называемые сопутствующие аудиту благодаря которым бизнес имеет возможность просчитать и минимизировать налоговые риски и вести отчётность правильно, в соответствии с законодательными нормами. Это особенно актуально в плане регулярных изменений законодательных норм. Профессиональные аудиторы и налоговые юристы обнаружат и просчитают налоговые риски, а также — выявят резервы компании в виде доступности льгот или переплат.

 В отдельную группу ревизионных процедур можно выделить аудит бизнес процессов. Целый ряд бизнес-процессов отличается сложностью, а потому — требует особого профессионального внимания, которое поможет исключить массу сложностей и негативные последствия. К ним можно отнести учёт тех или иных данных, закупки сырья/товаров/комплектующих, поиск/найм на работу новых сотрудников, их введение в коллектив, управление доступами к данным, которые являются конфиденциальными.

Ещё одна цель аудита бизнес-процессов — обнаружить имеющиеся уязвимости и слабые звенья в функционировании предприятия. Будучи достаточно сложной структурой операционных процессов и взаимодействий, бизнес нуждается в систематическом контроле от профессионалов своего дела. Идеальная картина выглядит следующим образом:

• каждый из операционных процессов прозрачен и понятен;
• каждый из сотрудников работает по чёткому и понятному для него плану;
• руководство компании уверено в том, что в ней соблюдаются все нормы и стандарты.

Его можно без преувеличения назвать инструментом, который обеспечит коммерческую эффективность и стабильность компании. В процессе исследуют ключевые параметры, обуславливающие успешную работу. Такой подход обеспечивает объективную оценку внутренних механизмов, позволяет обнаружить ошибки, создающие препятствия на пути к удержанию клиентов и получению прибыли. Профессионально проведённый аудит можно сравнить с наглядной демонстрацией функционирования производственной схемы на практике.

Таким образом, отвечая на вопрос о том, что даёт аудит бизнесу, можно выделить следующие направления:

1. Обнаружение проблемных мест в работе предприятия: пустые действия, не дающие результата, дубли функций, утрата ресурсов и практические рекомендации к их устранению.
2. Оптимизация расходов и повышение рентабельности за счёт изменения процессов, которые требуют слишком много времени или ресурсов.
3. Улучшение качества предоставляемой продукции/сервиса, которое достигается через анализ работы предприятия изнутри.
4. минимизация налоговых рисков.
5. подтверждение достоверности бух отчётности.
6. выявление хищений и финансовых злоупотреблений.

Помимо обязательных регулярных проверок, аудит заказывают в целом ряде иных случаев, поскольку он даёт представление об эффективности работы бухгалтерии в компании и возможность прогнозировать будущее бизнеса, наряду с его планированием. Проверочные мероприятия осуществляются в соответствии с положениями, прописанными на уровне законодательства: в частности — закона «Об аудиторской деятельности».

Запуск процедуры может быть инициирован на уровне руководства предприятия или его владельцев. В этом случае проверку так и называют («инициативной»/«добровольной»), а если же она проводится в рамках обязательств перед государством — «обязательной». Аудит рекомендуется проводить в случаях если:

• планируются проверочные мероприятия (выездные/камеральные) от налоговиков;
• нужно привлечь новые инвестиции или взять кредит;
• планируется реализация или ликвидация бизнеса;
• в планах — реорганизация предприятия (слияние/выделение/разделение);
• есть желание приобрести бизнес или инвестировать в него финансовые средства;
• смена должностных материально ответственных лиц (в рамках обязательных требований закона).

В зависимости от вида проверки она может преследовать разные цели, но всегда даёт чёткие ответы на поставленные вопросы, помогая бизнесу в его развитии.

В соответствии с законодательными нормами, обязательные проверки регламентированы соответствующим ФЗ и международными стандартами аудита. Их цель — подтвердить/опровергнуть достоверность годовой отчётности предприятия и полноту данных в ней. В 2025-ом и 2026-ом годах её обязаны проводить:

• ПАО;
• НАО, если:
  • его ценные бумаги допущены к обращению на фондовой бирже;
  • его акции являются собственностью РФ, её субъекта и/или муниципального образования;
  • оно — профессиональный участник рынка ценных бумаг/бюро кредитных историй;
• предприятия, выручка которых за 2024-ый год превысила восемьсот миллионов рублей/активы составляют от четырёхсот миллионов рублей.

Как уже упоминалось, в зависимости от инициатора проверочных мероприятий выделяют их обязательный и инициативный виды. Первый проводится систематически в соответствии с требованиями законодательных норм для публичных компаний или юрлиц с высокими показателями выручки/большими активами. Оптимально заказывать его до того, как было проведено годовое собрание акционеров, то есть до 30-го апреля для обществ с ограниченной ответственностью, и до 30-го июня — для акционерных обществ.

При этом нужно учесть тот факт, что аудиторское заключение должно быть представлено участникам/акционерам заранее. Чтобы успеть внести все изменения и исправления в отчётность по результатам проверки, следует заказывать её намного раньше последнего отчётного периода.

Что касается второго, инициативного аудита, то он бывает внутренним и проводится своими силами, или же — внешним и проводится с привлечением независимых специалистов, которые прошли соответствующую аттестацию и входят в СРО.

Инициативный внешний аудит может охватывать любой временной период: один месяц, один/два/три квартала, один год. Он даёт возможность получить объективный взгляд со стороны, привлечь узкопрофильных специалистов, а также — получить страховку от налоговых претензий: к примеру — при проведении углублённых мероприятий. Помимо этого выделяют целый ряд специализированных видов аудита, как то:

• финансовый — направлен на определение состояния бухгалтерской отчётности в компании, её финансового положения и результатов за соответствующий отчётный период;
• комплексный — направлен на исследование работы компании, выявление проблемных областей в бухгалтерском, налоговом, кадровом, управленческом учётах;
• Due Diligence — направлен на независимую оценку активов предприятия экспертами и анализ правильности ведения отчётности на нём перед его продажей/покупкой, инвестированием средств в него;
• кадровый — направлен на изучение кадровой документации, выявление рисков конфликтных ситуаций в сфере трудового права, особенно актуален перед проверкой трудовой инспекцией;
• форензик — направлен на обнаружение фактов корпоративного мошенничества, сбор доказательной базы и предотвращение финансовых преступлений.

Как уже упоминалось, процедура аудиторской проверки осуществляется в соответствии с положениями федерального закона и международными стандартами. Она включает в себя:

1. подготовительные мероприятия, в процессе которых аудиторы изучают особенности работы предприятия и определяют цели своей работы;
2. разработка плана аудиторских мероприятий с учётом особенностей поставленных задач и специфики деятельности предприятия;
3. подписание договора о предоставлении аудиторских услуг и ТЗ с фиксацией объёма предстоящих мероприятий;
4. проведение проверочных мероприятий, в процессе которых происходят изучение документации, выборочные проверки и анализ бухгалтерской/налоговой отчётности;
5. формирование заключения, в котором эксперты прописывают обнаруженные нарушения и дают рекомендации относительно их устранения.

• сбор доказательств (стандарт №500);
• оценка рисков (стандарт №315);
• обнаружение искажений предоставляемых данных (стандарт №330);
• выявление несоответствий положениям законодательства (стандарт №250).

Аудиторский анализ представляет собой систематическое изучение информации о хозяйственной и финансовой деятельности предприятия с целью нахождения путей для оптимизации, просчёта рисков, обнаружения ошибок и искажений. Сам по себе он имеется в основе любой проверки и помогает устранить их максимально эффективно и оперативно. В процессе анализируют, также, баланс, отчёт и о прибыли/убытках, равно как и целый ряд другой документации. Результат: помощь в принятии правильных управленческих решений и повышение доверия со стороны инвесторов, кредиторов, партнёров.

Нередко компании прибегают ко внутреннему аудиту бизнес-процессов, который хоть и имеет ряд преимуществ, но далеко не всегда позволяет получить объективную оценку из-за заинтересованности сотрудников. Наилучшие результаты даёт независимая проверка, требующая, тем не менее, активного участия представителей компании-заказчика, которые знают специфику деятельности своего предприятия во всех её тонкостях.

Данное направление играет важную роль, поскольку позволяет получить ответы на интересующие вопросы, получить всю необходимую информацию. В свою очередь, это позволит повысить продуктивность бизнеса, свести к минимуму затраты, обнаружить и задействовать скрытые резервы, оптимизировать налоговую нагрузку и эффективно подготовиться к масштабированию.

Этот этап процедуры посвящён сбору сведений о процессах и особенностях ведения бизнеса. Важную роль играют их точность и надёжность, ради чего используют достоверные источники, добиваясь целостности и правдивости картины. Далее производят её анализ, оценивая эффективность текущих процессов, обнаруживая слабые звенья, которые не позволяют двигаться вперёд, а также — выясняют источники имеющихся проблем.

При обнаружении несоответствий данных, тех или иных сбоев, аудиторы обращаются к специалистам компании, которые принимают в них непосредственное участие. Это необходимо для того, чтобы:

• понять, в чём причина отклонений;
• знают ли сотрудники о наличии проблемы;
• как часто она возникает;
• предпринимают ли усилия для её устранения;
• как реагирует на её наличие руководство.

В процессе аудита бизнес-процессов используют разные методы, которые дают возможность дать всестороннюю оценку настоящему положению дел. В зависимости от ситуации это могут быть:

• Карты процессов, в которых прописана последовательность действий, выполняемых в рамках определённых рабочих этапов. Данные в них структурированы и наглядно показывают связь между теми или иными операциями. При их составлении определяют старт и завершение процесса, определяют вовлечённых в него участников и описывают действия, которые нужно совершить для достижения результата.
• SWOT-анализ, который является диагностическим методом и направлен на оценку сильных/слабых сторон, имеющихся перспектив, а также — актуальных внешних угроз того или иного проекта. Такой анализ позволяет сформировать эффективную стратегию нивелирования негативных воздействий и выведения на первый план преимуществ, что станет залогом прогресса.

Помимо вышеперечисленного, можно выделить метод «5 вопросов», который отличается простотой, но высокой эффективностью в плане обнаружения источника имеющейся проблемы. В его рамках роводят интервью с сотрудниками, получая таким образом сведения о настоящем положении дел. Специалисты, которые берут непосредственное участие в процессе, способны предоставить полезную и очень ценную информацию, поделиться своими наблюдениями, а также — идеями по улучшению бизнес-процессов.

Ещё одно направление – бенчмаркинг, цель которого – сравнить процессы с практическими решениями у конкурентов. Сравнительный анализ, который предусматривает сбор и сопоставление данных в отчётах, статистике, результатах контроля, направлен на определение актуальных тенденций и отклонений. Руководствуясь его данными, можно принимать удачные управленческие решения.

Проверочные мероприятия способны вскрывать имеющиеся проблемы, а их регулярность позволяет обнаружить слабые звенья в управлении. В результате это даёт возможность повысить производительность рабочих операций и исключить ряд проблем в будущем. После завершения проверки компания получит в своё распоряжение детальную карту проблем и препятствий с практическими рекомендациями по их устранению и преодолению.

Чтобы выжать по максимуму из результатов проверки, нужно определить порядок внедрения изменений и разработать детальный план мероприятий по улучшению настоящей ситуации. В нём нужно чётко прописать задачи, определив время их исполнения и исполнителей. Сам по себе план должен быть реальным для осуществления и учитывать ресурсы, которые имеются в наличии: как материальные, так и человеческие.

Чтобы аудит прошёл наилучшим образом, к нему нужно правильно подготовиться. В первую очередь потребуются правоустанавливающие и первичные документы, а также — контракты и любая иная документация, которая имеет отношение к периоду проверочных мероприятий. Важную роль играет правильный выбор аудиторской компании. В процессе рекомендуется обращать внимание на:

• опыт работы специализированного предприятия;
• его репутацию на рынке предоставляемых услуг;
• предоставляемые гарантии в виде страховки и юридической защиты;
• наличие в штате юристов и консультантов по налогам.

Более того, от клиента требуется правильная постановка задач, благодаря которой можно получить все ответы относительно правильности ведения отчётности, а также — минимизировать риски доначислений. Такой подход ещё и позволяет выйти из так называемого низкого «налогового рейтинга»: это актуально в свете того, что уже в следующем его результаты будут доступны 3-им лицам. Перед тем, как подписывать договор с независимыми аудиторами, нужно проверить их на соответствие следующим критериям:

• Применение комплексного индивидуального подхода в работе. Оптимально — если они проводят проверку по персональному заданию, в которое входит изучение налоговых рисков, а не только выражение относительно достоверности. Такой подход позволит исключить доначисления и субсидиарные риски.
• Фиксация в договоре чётких юридических и финансовых гарантий, а в правилах страхования — процедуры выплат по причине необнаруженных налоговых ошибок и иные условия подобного рода.
• Наличие практики полезных проверок компаний, страховых выплат, а также — успешной защиты интересов клиента в налоговой и судебных инстанциях (можно найти в портфолио или кейсах).
• Высокие позиции в именитых рейтингах и отличная репутация в налоговой и судебной практике.

Грамотный аудит не случайно называют выгодным мероприятием, настоящей инвестицией в будущее и стабильность бизнеса. В современных реалиях он уже давно перестал быть просто проверкой для сдачи отчётности, формальностью, которая позволяет требованиям законодательных норм. Сегодня он – один из ключевых стратегических инструментов управления, позволяющий:

• подтвердить правдивость предоставляемой информации;
• свести к минимуму имеющиеся риски;
• защитить от субсидиарной ответственности руководство и владельцев бизнеса;
• защитить сам бизнес от необоснованных доначислений и налогового прессинга.

Если вы готовы и желаете пройти независимую аудиторскую проверку с максимальной пользой. Обращайтесь в «АИП»!