Русские «офшоры»: какие льготы, кому, где и при каких условиях предоставляет государство Узнай какая льготная территория подходит на твоего бизнеса

1. Особые экономические зоны
2. Зоны территориального развития (ЗТР)
3. Территории опережающего социально-экономического развития (ТОР или ТОСЭР)
4. Специальные административные районы на территории Калининградской области и Приморского края
5. Свободная экономическая зона в Республике Крым и Севастополе
6. Региональные инвестиционные проекты на Дальнем Востоке
7. Индустриальные технопарки, технопарки и технопарки в сфере высоких технологий
8. ИЦ «Сколково»

Этим особым зонам свойственны некоторые общие налоговые льготы, но, конечно, есть различия в деталях.

Общее примерно следующее:

— сниженная ставка по налогу на прибыль
— пониженные ставки по отчислениям со страховых взносов во внебюджетные фонды
— льготы по налогу на имущество и земельному налогу
— у некоторых есть льготы для участников ВЭД (экспортеров и импортеров)
— льготы в части НДС обычно отсутствуют

В некоторых зонах есть эффект кластера, где объединяют связанные и сопрягаемые бизнесы. Это позволяет экономить на логистике и прочих сервисах.

Рассмотрим каждую из этих зон с точки зрения того, насколько предпринимателям может быть интересно участвовать в проектах на их территории и пользоваться предоставляемыми там льготами.

В соответствии с законом об ОЭЗ на территории РФ могут создаваться только следующие типы ОЭЗ:

1. промышленно-производственные ОЭЗ
2. технико-внедренческие ОЭЗ
3. туристско-рекреационные ОЭЗ
4. портовые ОЭЗ

Согласно ч. 1 ст. 9 указанного закона, резидентом промышленно-производственной ОЭЗ является коммерческая организация (за исключением унитарного предприятия), которая:

• зарегистрировалась в соответствии с законодательством РФ на территории муниципального образования, в границах которого расположена ОЭЗ
• заключила с органами управления ОЭЗ соглашение об осуществлении промышленно-производственной деятельности или деятельности по логистике либо соглашение об осуществлении технико-внедренческой деятельности в промышленно-производственной ОЭЗ

Исходя из ч. 1 ст. 10 Федерального закона № 116-ФЗ, резидент промышленно-производственной ОЭЗ ведет:

• промышленно-производственную деятельность (производит и/или перерабатывает товар или продукцию и реализует их)
• деятельность по логистике (оказывает услуги по обеспечению перевозок и складированию товаров)

Для организаций-резидентов ОЭЗ законы субъектов РФ могут устанавливать пониженную ставку налога на прибыль (не выше 13,5%) от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ.

Чтобы применять эту ставку, необходимо вести раздельный
учет доходов и расходов, полученных от деятельности на территории ОЭЗ и за
ее пределами.

Чтобы субъекты РФ быстрее развивались, государство создает условия для инвестирования в их экономику. В частности, формируются зоны территориального развития (ЗТР) — участки субъектов РФ, резидентам которых предоставляется поддержка, в том числе налоговые льготы.

Каждая ЗТР создается на 12 лет.

Перечень субъектов РФ, на территории которых допускается создание ЗТР, утвержден Постановлением Правительства РФ от 23 декабря 2019 г. № 1770.

(далее список регионов сохраняется без изменений)

• Республика Алтай
• Республика Бурятия
• Республика Дагестан
• Республика Ингушетия
• Кабардино-Балкарская Республика
• Республика Калмыкия
• Карачаево-Черкесская Республика
• Республика Карелия
• Республика Северная Осетия — Алания
• Республика Тыва
• Чеченская Республика
• Забайкальский край
• Камчатский край
• Приморский край
• Архангельская область
• Ивановская область
• Курганская область
• Магаданская область
• Псковская область
• Еврейская автономная область

В качестве льгот резидентам ЗТР предоставляются:

• средства из Инвестиционного фонда РФ для реализации проектов
• объекты капитального строительства в области энергетики и транспорта
• земельные участки в аренду
• налоговые льготы и кредиты

Территория опережающего социально-экономического развития (ТОР или ТОСЭР) — это часть территории субъекта РФ со специальным правовым режимом для бизнеса.

ТОР создается на 70 лет с возможностью продления.

Льготы для резидентов ТОР:

• упрощенный (заявительный) порядок возмещения НДС
• ставка 0% по налогу на прибыль в федеральный бюджет в течение пяти лет
• ставка 5% по налогу на прибыль в региональный бюджет первые пять лет
• затем не более 10%
• пониженные страховые взносы на 10 лет — 7,6%

  (Калининградская область и Приморский край)

Они расположены:

• на острове Русский
• на острове Октябрьский

Налоговыми льготами могут воспользоваться компании со статусом международных холдинговых компаний.

Основные налоговые преимущества:

• дивиденды международной холдинговой компании облагаются налогом по ставке 0%
• дивиденды иностранным лицам — 5%
• доходы от продажи акций — 0%

Нововведения по налогу на прибыль действуют с 2019 года.

Основные льготы:

• налог на прибыль — 0% в федеральный бюджет 10 лет
• пониженные региональные ставки
• нулевой налог на имущество 10 лет
• нулевой земельный налог 3 года
• страховые взносы 7,6%

Льготный режим распространяется на проекты в следующих регионах:

• Республика Саха (Якутия)
• Республика Бурятия
• Забайкальский край
• Камчатский край
• Приморский край
• Хабаровский край
• Амурская область
• Иркутская область
• Магаданская область
• Сахалинская область
• Еврейская автономная область
• Чукотский автономный округ

Технопарк — это инфраструктурный комплекс для развития высокотехнологичных компаний.

Резидентами могут быть:

• малые и средние предприятия
• научные организации
• конструкторские бюро
• университеты
• исследовательские центры
• бизнес-инкубаторы

Технопарки получают государственные субсидии на создание инфраструктуры.

Статус резидента предоставляется на 10 лет.

Основные налоговые льготы:

• НДС — 0%
• налог на прибыль — 0%
• налог на имущество — 0%
• страховые взносы — 14%

Спасибо, что дочитал статью до конца, дарим тебе важную и полезную анкета самодиагностики для оценки налоговых рисков