Правовые основы финансовой безопасности

Финансовая безопасность компании — это надёжная защищённость бизнеса от целого ряда негативных воздействий, исходящих как снаружи, так и изнутри. Компания, защищённая в финансовом плане, не восприимчива к факторам дестабилизации её деятельности и способна решать свои коммерческие задачи и дальше. Должным уровнем сформированное организационно-правовое обеспечение финансовой безопасности предприятия позволяет ему эффективно контролировать и управлять своими денежными средствами для того, чтобы продолжать успешно работать и развиваться даже в сложных условиях.

По сути, это — состояние бизнеса, при котором все его финансы и активы защищены от угроз разного рода. Его составляют три важных пункта:

• Финансовая независимость — способность компании вести коммерческую деятельность не задействуя внешние источники денежных средств. Финансово независимая компания имеет возможность самостоятельно принимать те или иные решения, не нуждаясь в одобрениях инвесторов/кредиторов.
• Быстрая ликвидность — способность компании оперативно превращать свои активы в деньги для того, чтобы погашать свои финансовые обязательства. Подобное актуально если возникает непредвиденная ситуация, требующая закрытия долгов, что компания делает реализуя свои акции или получая дебиторскую задолженность.
• Финансовая устойчивость — способность компании сохранять стабильное положение и допустимые показатели финансово-экономической деятельности даже при серьёзных изменениях извне и внутри. Такой бизнес способен сохранить свою платёжную стоимость и доходность своей деятельности даже при возникновении неожиданных затрат, равно как и снижении уровня доходов на определённый временной период.

Экономическая деятельность любого предприятия направлена на оптимизацию расходов на изготовление товаров/услуг и прибыли. Простыми словами: бизнес желает минимизировать затраты и получать максимальную прибыль от своей деятельности. Финансовая безопасность в этом играет немаловажную роль, поскольку является залогом стабильного развития в долгосрочной перспективе. Чтобы добиться этого, нужно решить следующие задачи:

• Обнаружить и оценить риски. Достигается это за счёт систематического отслеживания среды предприятия: как извне, так и изнутри. Такой подход позволяет своевременно заметить угрозы, актуальные для финансовой безопасности, и устранить их.
• Эффективно мониторить потоки финансовых средств. Достигается это за счёт отслеживания движения денег внутри компании с целью исключить их нецелевое применение или хищение.
• Разработать эффективные профилактические меры, которые дадут хорошие результаты в случае реализации одного или нескольких рисков, которые ранее считались потенциальными.
• Добиться финансовой устойчивости. Достигается это путём создания так называемой подушки безопасности и оптимизации структуры капитала предприятия. К примеру, в ряде случаев хорошим решением может стать резервный фонд, средства из которого направляют на покрытие расходов, которые возникли неожиданно.
• Сделать использование ресурсов максимально эффективным. Достигается это путём повышения отдачи от активов, которые уже имеются. Хороший пример — использование новых технологических решений, которые помогут минимизировать расходы.
• Исключить риски разглашения коммерческой тайны. Достигается это за счёт создания надёжной системы защиты финансовых данных от злоумышленников и конкурентов, обучения сотрудников соответствующим правилам поведения.
• Оперативно адаптироваться к новым требованиям. Это возможно за счёт постоянного мониторинга законодательства и изменений, вносимых в него.
• Исключить сделки с активами, которые несут в себе потенциальные риски. Правовые основы финансовой безопасности предусматривают анализ и изучение подобных сделок, в том числе и с применением Due Diligence, который выявляет риски, способные повлиять на решение о заключении сделки.

Нормативно-правовое обеспечение финансовой безопасности невозможно без профилактики финансовых правонарушений. Последние представлены целым рядом действий, нарушающих законодательные нормы, которые являются результатом мошеннических действий. Современный бизнес регулярно сталкивается с проблемными ситуациями в сфере управления финансовой безопасности. По этой причине им стремятся уделять соответствующее внимание, решая на всех организационных уровнях.

Дефицит финансовой устойчивости повышает риски неплатёжеспособности и вызывает сложности со снижением затрат относительно прибыли, равно как и становится препятствием для наращивания производственных мощностей. Самыми распространёнными правонарушениями в сфере финансов сегодня являются:

• коррупционные схемы разного масштаба;
• использование незаконных способов для обогащения;
• целый ряд нарушений в сфере страхования, таможенной и банковской областей.

Согласно статистическим данным об экономических преступлениях в Российской Федерации, их максимум приходится на злоупотребления лицами, в руках которых сосредоточены крупные финансовые средства. В такой ситуации знание правовых основ обеспечения финансовой безопасности предприятий и их применение на практике играют важную роль. Причины финансовых преступлений в компаниях заключаются в следующем:

• Попытки вывести бизнес из кризисной ситуации и использование преступных схем для получения доходов, снижение налоговой базы нелегальными путями, сокрытие доходной составляющей и занижение прибыли.
• Целый ряд организационных ошибок, неудачный подбор менеджмента, отсутствие координированности действий и нормальной связи между специалистами, осуществляющими разные формы бухгалтерского контроля.
• Экономическо-политические факторы, имеющие отношение к кредитно-денежной политике относительно налогообложения, усиление налогового прессинга со стороны государства, ухудшение налоговой дисциплины.
• Двусмысленности трактовки и несовершенство отечественного финансового законодательства, которые оставляют серьёзные прорехи и пробелы в законодательных нормах.
• Корыстные намерения финансово ответственных лиц, работающих на предприятиях, вследствие ряда нравственно-психологических факторов.
• Неэффективная система финансового учёта, действующая на предприятии, отсутствие системы электронного документооборота, использование некачественных программных продуктов.

Комплекс мер правового обеспечения финансовой безопасности достаточно разнообразен. Для достижения максимального эффекта использовать его нужно в полной мере, задействуя все возможности. Только так можно устранить пробелы и бреши в защите компании, которые оставляют лазейки для совершения финансовых преступлений. Меры такого рода представлены следующим:

• Внимательное всестороннее изучение и оценивание первичной информации относительно фактов и событий, свидетельствующих о возможных хищениях на предприятии. Игнорировать подобное — себе вредить.
• Изучение личных данных сотрудников компании, оценивание их прошлого и составление психологического портрета, который поможет в будущем сделать правильные выводы об их причастности к правонарушениям относительно финансовых средств компании.
• Регулярное проведение аудиторских и служебных проверок, посвящённых финансовой безопасности юридического лица.
• Изучение личных данных топ-менеджмента предприятия, включая и генерального директора, с акцентом на выполнение ими своих обязанностей ненадлежащим образом, участие в судебных разбирательствах и дальнейшей работе предприятий, которыми они ранее руководили.
• Разработка документации (нормативно и организационно-распорядительной) для фиксации событий в сфере обеспечения финансовой безопасности компании.
• Сбор информации, которая имеет практическую ценность для финансовой безопасности и способствует накоплению опыта в данной сфере.
• Взаимодействие с представителями правоохранительных органов с целью получения гарантии на реализацию права защиты в случае обнаружения признаков правонарушений.
• Эксплуатация надёжных технических систем и средств, обеспечивающих информационную безопасность предприятия.

Вышеперечисленное позволит службе безопасности, действующей на предприятии, исключать или свести к минимуму риски хищений и использования незаконных схем. В свою очередь, это исключает необходимость восстановления расхищенного, что точно так же экономит время и средства предприятия, сохраняя при этом его репутацию и финансовую устойчивость.

Главной ошибкой в сфере финансовой безопасности компании является преуменьшение роли финансовой дисциплины. Её несоблюдение нередко становится причиной серьёзных потер, вплоть до банкротства юридического лица. Комплексный подход к управлению финансовыми средствами поможет исключить это наряду с целым рядом ошибок, представленных далее.

Первая ошибка: отсутствие планирования

Бизнес не может успешно развиваться без планирования: он гарантированно потерпит финансовые потери, не сможет оптимизировать расходы, будет упускать возможности, которые помогут ему развиваться. В такой компании не смогут спрогнозировать объём сырья, который нужно закупить на следующий месяц, равно как и оставить резервы на выплату кредитов и обязательных платежей. Предприниматели с опытом ещё до регистрации новой компании составляют бизнес-план, в котором в деталях прописывают разные сценарии.

Да: можно предположить, что какое-то время компания может работать без определённого плана. Однако, если представить себе, что в этот период возникнет негативная для него ситуация на рынке, что сегодня отнюдь не редкость, она оставит свой отпечаток на работе бизнеса… И хорошо, если он не приведёт к кризису, что тоже вполне вероятно. Следовательно, внедрение системы планирования — важная составляющая функционирования любой компании.

Вторая ошибка: игнорирование учёта и анализа финансовых показателей

Конечно же, только планировать деятельность недостаточно. Чтобы правильно корректировать планы, принимая удачные стратегические решения, ещё нужно контролировать ситуацию. Для этого и необходима система учёта и анализа, причём не формальная, а действующая эффективно на практике.

Третья ошибка: смешивание персональных денег с деньгами компании

Ситуации, когда владелец бизнеса путает свои личные финансы и финансы своего бизнеса — не такая уж и редкость для единственных учредителей или ИП. В первом случае деньги юрлица обособлены от денег его владельца на законодательном уровне. Так что, если он «залез в кошелёк» пускай и своего, но всё же бизнеса, представители ФНС признают эти средства его личным доходом и начислят на них налог на доходы физлиц и взносы на страхование, причём вместе со штрафными санкциями и пеней.

Ошибки, которые можно допустить если смешивать их:

• вывод слишком больших объёмов и дефицит оборотных средств;
• невозможность рассчитать финансовый результат от ведения коммерческой деятельности;
• высокие риски подозрения в обналичивании со стороны банковской организации.

В такой ситуации предпринимателю рекомендуется рассчитывать прибыль и платить себе что-то вроде дивидендов, как в случае с юрлицами, наладив раздельный учёт коммерческих и личных затрат. Исключить проблемы с банковскими организациями можно за счёт переводов средств со счёта компании, исключив их обналичивание.

Четвёртая ошибка: кассовые разрывы из-за отсутствия эффективного управления финансами

Ситуации, когда приходы и расходы финансовых средств не совпадают по времени, называют кассовыми разрывами. Проявляют они себя наличием прибыли в отчётности на фоне отсутствия денег на счёте компании. Так бывает, что внести налоги и выплатить заработную плату сотрудникам компании нужно до 15-го числа каждого месяца, а вот денежные поступления на решение этих задач ожидаются с 20-го числа.

Пятая ошибка: отсутствие мониторинга дебиторской задолженности

Реализация товаров и услуг с отсрочкой платежа — распространённая практика, позволяющая увеличить объём продаж, ведь далеко не все покупатели готовы делать предоплату. В такой ситуации нужно соблюдать меру: большое количество отсрочек и отсутствие контроля за соблюдением сроков их выплаты приведут к тому, что большая часть оборотных средств бизнеса будет попросту заморожена.

Исключить это можно если разработать правила работы с отсрочкой и соблюдать их (к примеру, давать отсрочки при условии своевременности их выплат в прошлом). Кроме того, нужно внимательно следить за соблюдением сроков оплаты и принимать все меры для того, чтобы долги были взысканы, в том числе и обращаться в суды с исками.

Шестая ошибка: зависимость от одного источника дохода

Один постоянный крупный клиент — решение неплохое, однако зависимость от него обернётся серьёзными финансовыми проблемами, если по какой-то причине он решит сменить поставщика или утратит необходимость в продукции предприятия. То же касается и одного продукта: если спрос на него на рынке упадёт, проблем не избежать. Следовательно, нужно найти несколько источников дохода — и тогда потеря одного из них не станет серьёзным ударом для бизнеса.

Седьмая ошибка: неправильное управление материальными ресурсами

Часты ситуации, когда предприниматели замораживают финансовые средства, покупая сырьё или товары в избытке или формируют на складе резерв товаров, на которые пока нет спроса. Особенно это опасно если речь идёт о продуктах с ограниченным сроком хранения. Избежать любые проблемы подобного характера можно если точно просчитать нормы по разным видам запасов и придерживаться их. Исключение можно сделать если наблюдается быстрая инфляция, превышающая 20% в год. В такой ситуации покупка активов длительного хранения станет своего рода защитой от обесценивания денег.

Восьмая ошибка: отказ от резервного фонда

Наличие резервного фонда, который сможет покрыть долги или убытки, — must-have для любого предприятия. Благодаря ему бизнес сможет выстоять при негативных изменениях внутри или извне. Это говорит о том, что не стоит использовать всю полученную прибыль до нуля: следует откладывать какую-то её часть в специальный фонд. Его размер бизнесмен определяет сам: законодательные нормы предусматривают лишь минимальный размер резерва для акционерных обществ — 5% от уставного капитала.

Практика показывает, что многие общества с ограниченной ответственностью работают с минимальной суммой уставного капитала в размере десяти тысяч рублей, что касается ИП, то у них такого нет вообще. По этой причине рекомендуется учитывать обороты и собрать фонд в размере выручки за 3 месяца. Важно, чтобы финансы были доступны в любой момент, так что можно разместить их на депозитном счёте с возможностью снятия или пополнения в любой момент.

Девятая ошибка: слишком много заёмных средств

С одной стороны, заёмные средства расширяют возможности бизнеса для развития. Речь идёт не только о деньгах, но и о покупке товаров, сырья или услуг с отсрочкой. С другой стороны, с ними следует быть аккуратным, ведь слишком много долговых обязательств способно негативно повлиять на финансовую устойчивость бизнеса. В какой-то момент обнаружится, что компания с большим объёмом займов с высокими процентными ставками является неплатёжеспособной. Рекомендация: не слишком увлекаться займами и уж если брать их, то по минимальным ставкам.

Целый ряд вызовов, которые возникают в процессе ведения коммерческой деятельности, являются своего рода проверкой для бизнеса в плане его финансовой безопасности. Они способны серьёзно подорвать последнюю, а следовательно — и всю компанию, если не заметить их своевременно и не предпринять соответствующие меры. Таким образом, хорошее знание и понимание потенциальных рисков являются важнейшей составляющей к созданию надёжной системы защиты финансов.

Внешние угрозы финансовой безопасности заключаются в следующем:

• кризисы разного характера (финансовые, производственные, кредитные, прочие), возникающие на уровне макроэкономики;
• резкие неблагоприятные изменения экономического, политического или правового характера, происходящие в стране;
• колебания курс национальной валюты, любые ограничения на работу с валютой;
• резкие скачки процентных ставок в сторону увеличения;
• действия недобросовестных конкурентов или партнёров;
• угрозы, исходящие от представителей криминалитета;
• попытки рейдерских атак и сами атаки на бизнес;
• любые риски, которые возникают при взаимодействии с контрагентами;
• хакерские атаки на информационную систему бизнеса;
• форс-мажоры в виде катастроф техногенного или природного характера;
• угроз террористических актов;
• серьёзные изменения, вносимые в законодательство относительно налогообложения;
• высокие показатели инфляционных процессов.

Что касается внутренних угроз, то они заключаются в следующем:

• просчёты в маркетинге;
• отсутствие долгосрочного стратегического планирования;
• неправомерные действия сотрудников;
• неправильная организация бизнес-процессов;
• отсутствие эффективного учёта на предприятии;
• рост доли мало- или неликвидных активов;
• эксплуатация утратившей актуальность технологической базы;
• приём на работу сотрудников низкой квалификации;
• ошибки при определении стоимости товара (слишком высокая/низкая);
• утечки конфиденциальных данных и коммерческой информации;
• снижение доверия партнёров из-за поставок продукции неудовлетворительного качества или несоблюдения условий договоров.

Зная все вышеперечисленные угрозы, можно разработать постановления и предписания относительно профилактических мер, а также — действий бизнеса при наступлении то или иной из них. Таким образом можно добиться финансовой безопасности бизнеса и сократить негативные последствия, исключив риск неплатёжеспособности и банкротства предприятия.

Для того чтобы добиться финансовой безопасности бизнеса, нужно действовать комплексно и своевременно. Решать эту задачу нужно уже сейчас, причём на непрерывной основе. Все предпринимаемые меры должны соответствовать положениям отечественного законодательства. Они должны быть централизованными, целесообразными и соответствовать специально разработанному плану.

При необходимости вы можете проконсультироваться со специалистами АКГ «АИП» и получить исчерпывающие ответы на свои вопросы.