Налоги в Турции для юридических лиц

Ставки по налогам в Республике Турции не определяются страной резидентства юридического лица. Если физические лица обязаны платить подоходный налог по прогрессивной шкале в диапазоне от 15% до 40%, то для юридических действует фиксированная ставка 25%. Ставку налога на доход ежегодно определяет Президент Республики с учётом экономической ситуации в стране.

Юрлица, которые зарегистрированы в одной из восемнадцати свободных зон Республики, освобождены от уплаты налога на прибыль, что является ещё одной особенностью, прописанной в положениях налогового кодекса Турции. Как бы там ни было, если вы решились на ведение бизнеса в этой стране, без отличного знания её законодательства не обойтись. Оптимально доверить ведение налогового и бухгалтерского учёта специалистам.

Главным налоговым органом Турецкой Республики является Налоговое управление (“Turkish Revenue Administration”), которое является одной из структур её Министерства Финансов. В его обязанности входит приём налоговой отчётности, начисление штрафных санкций и выдача сертификатов, удостоверяющих статус налогового резидента. Налоги в Турции для юридических лиц представлены налогом на прибыль, разными видами НДС, стопажем, гербовым сбором и целым рядом косвенных обязательных платежей.

Налог на прибыль в Турции обязаны платить все предприятия, которые работают на её территории, включая иностранные, государственные, совместные и кооперативы. Несмотря на то, что существует стандартный размер ставки, который составляет 20%, на практике он ежегодно меняется в соответствии с указом Президента Республики. К примеру, пару лет тому назад он составлял 23%, в прошлом году — 20%, в этом — 25%.

Особенности НДС в Турции

Налог на добавленную стоимость обязаны платить предприятия, которые занимаются экспортом/импортом или оказывают услуги. Какой НДС в Турции? Размер стандартной ставки составляет 18%. В то же время многие юрлица платят его по льготным ставкам, которые варьируются в диапазоне от 1% до 8% от прибыли. Это могут быть предприятия, которые занимаются сельским хозяйством и поставляют семена, пшеницу, крупный рогатый скот, птицу.

1. НДС-1 — похожа на отечественный аналог. Обязательный платёж рассчитывают из выручки, вычитая входящий налог с приобретения. Декларацию сдают до двадцать восьмого числа каждого месяца.
2. НДС-2 — похожа на агентский налог. Обязательный платёж начисляют за поставщиков товаров или услуг: к примеру, если предприятие из-за рубежа предоставляет услуги предприятию из Республики.

Как уже упоминалось, налоговое законодательство страны отличается строгостью и не прощает ошибок. Любые ошибки в подаваемых декларациях — гарантия того, что компанию тут же начнут проверять налоговики.

Налоги Турции: стопаж

Этот вид налогов можно назвать аналогом отечественного налога на доходы физических лиц. В Турции его платят как физические, так и юридические лица. В последнем случае это относится к компаниям-налоговым агентам, которые вносят этот платёж по сделкам с физическими лицами. Простой пример: физлицо выписывает счёт-фактуру предприятию, прописав в нём 20% налога на добавленную стоимость и стопаж 20%. Предприятие обязано внести последний налог в свою декларацию за физлицо.

Ещё один пример: предприятие проводит строительно-монтажные работы, которые длятся достаточно долгое время — около двенадцати месяцев. Стопаж в размере 5% удерживается со всех промежуточных выплат. В процессе генеральный подрядчик удерживает этот процент с суммы, которую переводит исполнителю. Её он вносит в декларацию и перечисляет в налоговую службу, после чего они капают на налоговый счёт исполнителя в виде авансового платежа по налогу на прибыль.

Тевкифат: что это такое?

Тевкифат — доля налога на добавленную стоимость с продаж поставщика товаров. Её платит покупатель, рассчитывая определённый процент от общей суммы налога по определённой сделке. Процент определяют по направлению деятельности поставщика: для продаж газа он составляет 50%, металла — 50%, строительству — 40% от суммы НДС.

Гербовый сбор: что это такое и когда его платить?

Гербовый сбор платят с каждого контракта, предварительно договариваясь о том, в обязанности какой из сторон это будет входить, или делят его пополам. Оплачивать его нужно ежемесячно в размере 0,948%, и относится это ко всем юрлицам по цепочке заключённых договоров. Если речь идёт о договорах аренды, то сбор рассчитывают по ставке 0,1%. Некоторые юрлица игнорируют этот платёж, поскольку не обязаны законодательно за него отчитываться.

Систему налогообложения в Турции для бизнеса можно назвать разветвлённой, охватывающей разные сферы хозяйственной деятельности. К примеру, существует налог на прирост капитала по ставке 23% или специальный налог на потребление, который актуален для четырёх категорий товаров, а именно:

• разных видов транспортных средств (легковых и грузовых автомобилей, мото- и квадроциклов, самолётов и вертолётов, яхт);
• продуктов из нефти, производных из них растворителей, масел для смазки, природного газа;
• спиртные напитки, газированные напитки, любые табачные изделия;
• ряд потребительских товаров вроде смартфонов, икры, меха и изделий из него, бытовой техники.

Налоги на недвижимость в Республике Турции

Его обязаны уплачивать владельцы зданий и земельных участков. Налоговой базой выступает кадастровая стоимость, которую фиксируют в свидетельстве о праве владения. Переход права собственности тоже облагается налогом в размере 4%. Согласно законодательным нормам, его платят и продавец и покупатель в равных долях, то есть по 2%, хотя на практике эта обязанность, как правило, ложится на плечи покупателя.

Что касается налога на добавленную стоимость, то его включают в цену новых объектов по следующим ставкам:

• жильё площадью до 150 м² — 1%;
• жильё площадью более 150 м² — 8%;
• коммерческая недвижимость — 18%.

Налоги в Турции для иностранцев исключают необходимость уплаты ими НДС при условии покупки недвижимости непосредственно у застройщика. Иностранный покупатель имеет право оформить налоговый вычет, если владеет приобретённым объектом в течение минимум двенадцати месяцев после получения соответствующего свидетельства.

Продажа недвижимости юридическими лицами тоже облагается налогом в размере 23%, такая же ставка действует при получении дохода от сдачи её в аренду.

Налог на транспортные средства

Его платят как юридические, так и физические лица, владеющие разными видами транспорта: наземными, водными, морскими. На автомобили он зависит от года их выпуска, массы, мощности силового агрегата и цены. На самолёты и вертолёты — от максимальной взлётной массы. Налог на добавленную стоимость платят все покупатели официальных турецких дилеров. Исключение — иностранцы, у которых имеется разрешение на работу. Налог на транспорт начисляют в начале каждого года и платят частями.

Законодательство и контролирующие органы Турецкой Республики весьма строги не делают поблажек никому. Любая ошибка — причина штрафов, которые достаточно высоки. К примеру:

• Если сдать декларацию с опозданием, то на уплату обязательных платежей останется всего пятнадцать дней и, если не успеть, можно получить штраф в размере 100% от суммы налога;
• Если сдать декларацию с опозданием повторно и не успеть с уплатой налогов, то можно получить штраф в размере 150% от их суммы.

В том случае, если компания согласна со штрафными санкциями и готова заплатить их сразу же, сумма может быть уменьшена на 50%. Другой вариант — подать заявление в суд. Есть ещё один вариант, который доступен не всегда: амнистия по неуплаченным налогам. Если заявить её, то есть возможность списать и штрафные санкции и пени. Это — большая редкость, которая может стать доступной, к примеру, с проведением выборов.

Сдача декларации с ошибками тоже связана с крупными неприятностями. Как правило, налоговики не откладывая организуют проверку. Последняя актуальна и для случаев когда подаётся уточняющая декларация. В процессе проверки инспекторы запрашивают большое количество документов, причём на турецком языке. Нередко они выезжают по адресу регистрации юрлица и проводят контрольные мероприятия.

Такие жёсткие меры наряду с особенностями турецкого налогового законодательства говорят о том, что вести бухгалтерию и сдавать отчётность должен местный бухгалтер с лицензией. Да: иностранцы не имеют права подавать декларации самостоятельно, так что турецкие бухгалтеры нередко создают свои компании и предоставляют услуги аутсорсинга... Впрочем, и здесь имеются свои нюансы. Как правило, услуги эти базовые, а их функционал достаточно скуден, хоть этого и будет достаточно на первых порах, пока учёт невелик.

Подоходный налог в Турецкой республике — обязательных платёж в государственный бюджет на общий доход физлица, который рассчитывают по ставке дохода, полученного в течение двенадцати месяцев. Его взымают по прогрессивной ставке: чем выше доход, тем больше её размер. Относится это не только к физическим, но и к юридическим лицам. Владельцы предприятий обязаны платить подоходный налог не только за себя, но и за сотрудников штата.

В Турции принято выделять разные налоговые категории, которые определяются годовым доходом физлица. Согласно ей определяется сумма обязательного платежа, который нужно перечислить в государственный бюджет. Налог платят с таких видов доходов, как:

• самозанятость;
• основная и дополнительная зарплата в виде чаевых, премиальных, бонусных выплат;
• сдача недвижимости в аренду;
• ведение сельскохозяйственной деятельности;
• сдача в аренду движимой собственности.

Ставки, по которым их рассчитывают, меняются каждый год и в 2024-ом году составляют:

• 15% для лиц, доход которых составляет менее ₺110,000;
• 20% для лиц, доход которых составляет от ₺110,000 до ₺230,000;
• 27% для лиц, доход которых составляет от ₺230,000 до ₺580,000;
• 35% для лиц, доход которых составляет от ₺580,000 до ₺3,000,000;
• 40% для лиц, доход которых превышает ₺3,000,000.

Это входит в обязанности предприятий, на которых они работают. Лица, которые систематически ведут профессиональную или коммерческую деятельность, обязаны декларировать полученные доходы, а также — ежегодно подавать соответствующую декларацию. Исключение — лица, которые освобождены от необходимости делать это в соответствии с положениями местного законодательства.

Начиная с 1985-го года в Турецкой республике существует 18 свободных зон. Они являются участками, которые находятся непосредственно на её территории, но законодательно признанные таковыми, которые расположены за пределами таможенной территории. Свободные зоны огорожены, в них действует особый режим, стимулирующий экспорт товаров и услуг. Таким образом турецкое правительство формирует деловой климат, призванный увеличить объём экспорта определённых товарных категорий. Преимущества работы в таких зонах заключаются в отсутствии:

• корпоративного и подоходного налогов;
• налога на добавленную стоимость на логистику в третьи страны;
• гербового сбора;
• недвижимость и собственность.

Юрлицо может быть признано турецким резидентом, если прошло регистрацию в этой стране или его управление его работой осуществляется из Турции независимо от места регистрации. Свидетельство о резидентстве можно получить в Налоговой Администрации. Размер ставок налогов одинаков для резидентов и нерезидентов, однако различается налоговая база. Так, резиденты обязаны платить налоги на доходы, получаемые по всему миру, а нерезиденты — лишь на те, что были получены в Республике.

Для начала стоит знать, что положениями местного законодательства предусмотрены такие виды компаний, как:

• ООО, которое может открыть один-единственный учредитель, в том числе и нерезидент. Уставной капитал должен составлять не менее ₺10 000.
• АО, для открытия которого требуются один акционер и один гендиректор, в том числе и нерезиденты. Уставной капитал должен составлять не менее ₺50 000, до регистрации нужно будет внести четверть этой суммы.
• ТОО, для открытия которого требуется не менее двух учредителей, при этом отсутствуют какие бы то ни было требования к размеру уставного капитала.

Можно ещё выделить кооператив, для открытия которого требуется от семи и больше учредителей, три из которых должны быть турецкими гражданами. Они должны входить в совет директоров. Поскольку кооперативы — это торговые предприятия, потребуется разрешение министерства торговли.

Пошаговая инструкция по регистрации юрлица

Регистрация потребует не менее полумесяца, но иногда эти сроки бывают и больше. Как правило, это происходит из-за опасений банков попасть под санкции из-за открытия расчётных счетов для россиян. Что касается самого процесса регистрации, то он достаточно прост.

Шаг №1: Выбор формы бизнеса

Чаще всего нерезиденты выбирают общество с ограниченной ответственностью, ведь для его открытия достаточно одного учредителя, причём даже нерезидента, и минимального уставного капитала. Однако, если есть необходимость содержать штат, всё окажется куда сложнее, ведь на одного иностранного специалиста придётся нанять целых пять турецких сотрудников, а также –получить вид на жительство и разрешение на работу.

Шаг №2: Выбор названия предприятия

Важно, чтобы оно было уникальным и не дублировало название другого зарегистрированного предприятия. Оптимально заготовить сразу несколько вариантов, чтобы точно не попасть впросак.

Шаг №3: Определение юридического адреса

В том случае, если компания не планирует содержать офисные помещения на территории страны, достаточно организовать виртуальный офис.

Шаг №4: Оформление доверенности

Поскольку нерезиденты не имеют права вести бухгалтерский и налоговый учёты, равно как подавать декларации в налоговую, этим будут заниматься местные специалисты. Это значит, что таковых нужно подобрать и заключить с ними соответствующие договоры, равно как и оформить доверенность.

Шаг №5: Оформление пакета документов

Пакет документов определяется правовой формой предприятия, которое планируется к регистрации. Все бумаги должны быть переведены на турецкий язык. Мало того, на этом этапе нужно утвердить уставной капитал и сделать это нужно вместе с турецким партнёром.

Шаг №6: Получение налогового номера

Получить его нужно ещё до регистрации предприятия. Эта обязанность ложится на плечи местного партнёра, который может сделать это либо онлайн, либо лично посетив налоговую службу.

Шаг №7: Открытие расчётного счёта

Чтобы открыть расчётный счёт в турецком банке, придётся лично посетить его. Для банковской организации важную роль играет личное присутствие учредителя бизнеса.

Шаг №8: Подача пакета документов на регистрацию

Перед тем, как предоставлять пакет документации на регистрацию в торговую палату, нужно предварительно внести сбор за регистрацию и часть уставного капитала. Затем следует получить все необходимые для ведения бизнеса лицензии и разрешения.

В первую очередь нужно подобрать турецкого представителя и подписать с ним договор. Для этого потребуется следующая документация:

• заполненные страницы заграничного паспорта учредителя (копии);
• доверенность на турецкого партнёра;
• фотографии учредителей в количестве двух штук, сделанные на белом фоне;
• документ, подтверждающий место проживания (к примеру, свежая справка из банка или квитанция ЖКХ).

После подписания соглашения с представителем нужно вместе с ним подать в торговую палату заявление, квитанцию об уплате государственной пошлины и внесении части стартового капитала, а также — учредительную документацию юрлица.

У неё имеются соглашения с восемьюдесятью пятью другими странами, которые позволяют избежать необходимости платить налоги два раза. Есть оно и с Российской Федерацией. Его применяют по отношению к лицам, которые постоянно пребывают и проживают в одной или обоих странах. Соглашение распространяется на налоги, выплачиваемые на доходы, которые взымают в обоих странах, независимо от метода, по которому это происходит.

В Турции это — подоходный и корпоративный налоги, сбор с подоходного налога и налога с юрлиц, в РФ же — налог на прибыль юрлиц, подоходный налог с физлиц. Таким образом, если следовать положениям соглашения, можно избежать двойного налогообложения в целом ряде случаев. Само оно сохраняет свою силу на неопределённый срок, однако может его действие может быть прекращено, если одна из сторон уведомит об этом другую до 30 июня любого календарного года.