Налоговое структурирование и оптимизация бизнеса

Меры, принимаемые в его рамках, не могут быть рассмотрены отдельно от любых других процессов, которые происходят на предприятии. Если этого не происходит, то это не структурирование, а лишь его имитация, которая сопряжена с высокими налоговыми рисками. При грамотном подходе структурирование не создаст проблемы, а, напротив, решит целый ряд важных для любой компании задач:

• Сведёт к минимуму налоговые риски;
• Позволит своевременно их просчитывать и избегать;
• Даст возможность правильно структурировать активы;
• Исключит претензии со стороны налоговиков, в том числе и во время проверок;
• Сделает управление бизнесом более гибким и эффективным;
• Позволит оптимизировать затраты на любые бизнес-процессы;
• Существенно повысит его прибыльность.

Их принято разделять на две большие группы, первая из которых представлена законными действиями, направленными на снижение расходов на уплату обязательных государственных платежей. Здесь практикуют принципы, которые разрешают всё, что не запрещено законодательно. Что касается второй группы, то она включает в себя уклонение от уплаты налогов, которое уже преступно и сопровождается штрафными санкциями с привлечением ответственных лиц к административной и уголовной ответственности.

Легальные способы налогового структурирования

Они представлены в достаточном количестве для того, чтобы были возможны их индивидуальный подбор и правильное использование. Эксперты АКГ «АИП» широко используют в работе следующее:

• Выбор «правильного» режима налогообложения, исключающего необходимость отдавать в государственный бюджет львиную долю прибыли компании;
• Снижение налогового прессинга и обязательных платежей за счёт профессионального формирования учётной политики в компании;
• Правильное использование налоговых льгот и послаблений, доступных на законодательном уровне (они доступны по всем налогам, исключая игорный бизнес);
• Применение специальных систем для проверки партнёров во время аудита их благонадёжности;
• Учёт финансовых средств, выделенных на борьбу с коронавирусом, во внереализационных расходах при расчёте налога на прибыль.

Нелегальные способы налогового структурирования

Они хорошо известны представителям налоговой службы, а потому легко выявляются ими со всеми последующими негативными последствиями. Что это за способы?

• Обналичивание денег за счёт фирм-однодневок и фиктивных сделок;
• Дробление крупного предприятия на мелкие и задействование специальных режимов налогообложения, а также работы с НДС и без него;
• Снижение НДС и налога на прибыль за счёт включения в состав компании убыточного предприятия.

Наши эксперты не используют их сами и не рекомендуют применять их кому бы то ни было. Дело в том, что налоговые инспекторы хорошо знакомы с самыми разными схемами уклонения от уплаты обязательных налоговых платежей и располагают всем необходимым для того, чтобы оперативно находить компании, которые к ним прибегают.

Данная процедура достаточно сложна и включает в себя сразу несколько этапов. Мало того: она требует согласования со всеми другими аспектами работы предприятия. Порядок работ – следующий:

1. Проведение налогового аудита для выявления и оценки имеющихся на данном этапе рисков. В зависимости от ситуации проводят экспресс-аудит или комплексную проверку. Их цель – собрать всю необходимую информацию, изучить схемы, по которым работает предприятие, и узнать, насколько налоговый учёт в ней соответствует букве закона.
2. Разработка новых схем ведения бизнеса или коррекция старых с учётом особенностей налогового структурирования и характеристик работы компании, которые можно и нужно изменить. Наши эксперты создают не менее двух-трёх рабочих вариантов, выявляют имеющиеся риски и рассчитывают налоговую нагрузку по каждому из них. Результатом этой работы является числовая модель работы компании, сформированная из её планируемых доходов и расходов, включая на обслуживание. Таким образом, заказчик получает рабочую модель с расчётами налоговых выплат и графическим отображением схем деятельности.
3. Организация документооборота. На данном этапе происходит не только подготовка сведений в письменном формате, но и разработка комплекта документов согласно схеме работы компании и её правовой формы. В результате создаются формы договоров и контрактов, внутренней нормативной документации, документов по налогообложению разных операций, а также регламенты и инструкции.
4. Внедрение новых схем работы. Данный этап посвящён оформлению договоров и документации, а также контролю над выполнением всех поставленных задач. Кроме того, проводится обучение сотрудников работе по новым схемам.
5. Дополнительная проверка и внесение коррекций при необходимости. Аудит, как правило, проводят через 6‒12 месяцев. В процессе определяют, насколько точно сотрудники компании следуют новым правилам и реализуют задачи, которые перед ними поставлены. Если в законодательство были внесены те или иные изменения, вносят коррекции в соответствии с ними.