Оценка нематериальных активов (НМА)

Как уже упоминалось, российские стандарты бухгалтерского учёта дают определение нематериальным активам и требуют их соответствия целому ряду определённых требований. Это:

• Отсутствие материально-вещественной формы;
• Способность приносить прибыль;
• Возможность определения первоначальной цены;
• Применение в течение более чем двенадцати месяцев;
• Возможность идентификации от другой собственности;
• Исключение перепродажи в течение следующего года.

Таким образом, под определение нематериальных активов компании можно отнести следующее:

1. Объекты интеллектуальной собственности (права патентообладателя на изобретения, исключительные авторские права на компьютерные программы или базы данных, имущественное право автора, прочее);
2. Деловая репутация предприятия (разница между ценой его приобретения и ценой его чистых активов);
3. Затраты на организацию (регистрацию юридического лица, разработку пакета учредительной документации, консультации, оплата сборов и пошлин).

• Если предприятие переходит на Международные стандарты отчётности;
• Для того, чтобы оценить налоговые риски;
• Для того, чтобы дать обоснование стоимости бизнеса;
• Если предприятие ведёт свою деятельность в высокотехнологичной отрасли.

Последнее обусловлено разработкой оригинальных объектов ИС, благодаря которым организация имеет возможность получать стабильную прибыль и развиваться. Оценка НМА нашими экспертами поможет создать систему правильного управления ими, что, в свою очередь, обусловит укрепление позиций предприятия на рынке. У нас можно заказать оценку следующих из них:

• Исключительные права на ИС, права патентообладателя, права доступа и другие, которые имеют отношение к интеллектуальной деятельности в сфере науки, литературы, производства;
• Права, которые включены в договорные обязательства разного рода;
• Деловая репутация предприятия.

Для того, чтобы оценка стоимости нематериальных активов была максимально точной, наши оценщики учитывают целый ряд факторов, а именно:

• Период, в течение которого права сохраняют свою актуальность;
• Любые преимущества и выгоды, получаемые от объекта оценивания;
• Любые обстоятельства, так или иначе относящиеся к нематериальным активам;
• Способность приносить доход и его источники;
• Ситуация в сфере, в которой был создан и применяется объект;
• Наличие соглашений об отчуждении права на ИС.

Эксперты «АИП» используют три подхода, выбирая из них методы, наиболее оптимальные для решения той или иной задачи, с учётом особенностей объекта оценивания и целей его проведения. Каждый из них даёт возможность определить параметры объекта оценивания и дать комплексную оценку нематериальной собственности.

Доходный подход

Направлен на то, чтобы определить прибыль для компании от использования её нематериальных ресурсов. Его используют если она не планирует ликвидацию и будет продолжать работать. В процессе применяют следующие методы:

• Капитализация доходов;
• Дисконтирование финансовых потоков.

Наш эксперт не только прогнозирует доход, но и определяет ценность денежного потока путём приведения всех выплат к тому или иному временному моменту. Таким образом чем больше прибыли своему владельцу приносит НМА, тем больше он стоит.

Затратный подход

Он учитывает затраты, которые имели место в процессе разработки или покупки объекта НМА, что, в свою очередь, позволяет определить его первоначальную стоимость. Иногда его используют при оценке всего бизнеса, иногда – для организаций, которые планируют самоликвидацию, а нередко – для стартапов. Он предусматривает расчёт рыночной стоимости за вычетом имеющихся обязательств.

Сравнительный подход

Он предусматривает сравнение объекта с его аналогами, представленными на рынке. В процессе применяются следующие методы:

• Рынок капитала – анализ рыночной стоимости аналогичных нематериальных активов;
• Сделки – учёт стоимости покупки аналогов оцениваемого НМА, если таковые имеются;
• Отраслевые коэффициенты – учёт основы отраслевой статистики.

Если на рынке уже есть аналогичные объекты, результаты оценивания будут максимально приближенными к точным.

1. Изучение всех внешних факторов, которые могут оказать влияние на стоимость объекта, включая экономическое положение в отрасли и даже стране;
2. Чёткое определение НМА, включая любые преимущества и выгоды, связанные с ним;
3. Изучение использования объекта на данный момент, составление прогноза производства и продажи товаров с его применением;
4. Изучение структуры объекта, который нужно оценить;
5. Оценивание отдельных составляющих и определение оптимального метода для проведения процедуры;
6. Определение степени изношенности и риска утрата полезности, если таковой существует;
7. Расчёт стоимости и составление заключения.

Сколько стоит оценка нематериальных активов в «АИП»?