Экспертиза налоговых рисков

Налоговая экспертиза – комплекс мер, направленных на проверку бухгалтерской и налоговой отчётности, оценку правильности оформления документов, их ведения и хранения. Помимо этого, в процессе наши аудиторы выявляют сделки, которые могут быть расценены представителями налоговой службы неоднозначно и станут причиной доначислений и штрафов.

Профессиональная оценка налоговых рисков от «АИП» помогает обнаружить все нарушения налогового законодательства, способные стать причиной финансовых потерь компании, а также привлечения её руководства к разным видам ответственности (субсидиарной/уголовной). Наши эксперты не только выявят их, но и предоставят практические рекомендации по их устранению.

По желанию заказчика проверка может охватывать и более ранние отчётные периоды и позволит посмотреть на деятельность компании глазами инспектора налоговой службы. Её можно проводить в связи с разными видами налоговых проверок:

• Камеральными – затрагивающими налоговые декларации (как первичные, так и уточнённые). Их проводят каждый раз при их предоставлении в налоговую службу без уведомления в автоматическом режиме. Таким образом представители налоговой службы выявляют ошибки в заполнении, правильность расчёта сборов и налогов. Проверка может длиться до трёх месяцев и может сопровождаться запросом ряда первичных документов, но лишь при условии противоречий и ошибок в декларации. Если же их нет, она проходит для предпринимателя незамеченной;
• Выездными – тематическими или комплексными, которые проводятся по месту учёта предприятия при наличии поводов для подозрений в нарушении налогового законодательства. Как правило, в процессе проверяют документы сразу по нескольким видам налогов. Максимальный период – до трёх лет. Инспекторы выявляют искажения данных в первичной документации, проверяют корректность и полноту ведения бухучёта, могут осмотреть помещения и даже опросить сотрудников.

Заказать экспертизу перед налоговой проверкой рекомендуется в любом случае, особенно – если компания подпадает под следующие критерии:

• Показатели налоговой нагрузки для неё ниже средних по отрасли;
• В отчётности отображены убытки в течение более чем 2-ух налоговых периодов подряд;
• Там же отображён крупный убыток в сравнении с более ранними показателями в течение одного налогового периода;
• Имеются существенные налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость, которые близки к размеру самого налога;
• Деятельность компании сопровождается высокими налоговыми рисками из-за применения спорных схем минимизации налогообложения;
• Темпы роста расходов и доходов не соответствуют друг другу (первые выше вторых);
• Постоянно налицо низкий уровень рентабельности;
• Происходит заключение контрактов, условия которых являются подозрительными и контролируются на уровне государства;
• Имеются задержки по выплате зарплаты или же её уровень намного ниже среднего по отрасли в определённом регионе;
• Применяются льготные налоговые режимы, а их допустимость балансирует на грани установленных государством ограничений.

1. План и организация. Для этого наши сотрудники изучают направление деятельности компании, определяют период проверки и вопросы, на которые она должна дать ответы. В процессе происходят разработка тактики дальнейших действий и подбор оптимального метода;
2. Сбор и изучение информации, поиск доказательств и регистрация всех полученных в процессе сведений. Применяемый метод может быть выборочным, сплошным, комбинированным и документальным. Его выбор зависит от глубины проверки и её целей;
3. Систематизация информации, составление отчёта и заключение независимой экспертизы с данными об обнаруженных ошибках, налоговых рисках, суммах штрафов и пени. Помимо этого, мы предлагаем практические рекомендации, которые позволяют устранить налоговые риски и ошибки.

Методы идентификации и оценки налоговых рисков представлены следующим:

• Проверка контрагентов;
• Проверка договоров, по которым работает компания;
• Анализ и обоснование правомерности использования налоговых льгот, вычетов, особых режимов, коэффициентов, пониженных ставок.

Стоимость контроля налоговых рисков рассчитывается индивидуально, с учётом следующих факторов:

• Направление деятельности компании, его специфика;
• Временной период, за который проводится проверка;
• Количество привлекаемых аудиторов и их часовые ставки.