Налоговое сопровождение сделок

Стоит ли говорить о том, что в такой ситуации профессиональное налоговое сопровождение сделок играет немаловажную роль на каждом из этапов? Помимо налогового аудита и экспертизы “Due Diligence”, оно предусматривает разработку структуры сделки, проведение финансового моделирования, а также процесс подписания всех соответствующих документов наряду с проведением транзакций и интеграции.

Её цель – предоставление инвестору или покупателю точных сведений об актуальной налоговой позиции объекта, в частности:

• Выполнение обязательств по обязательным государственным платежам;
• Особенности взаимоотношений с контролирующими государственными органами;
• Пребывание в судебных тяжбах по вопросам налогообложения;
• Налоговые риски, которые не нашли отражения в финансовой отчётности;
• Состав и объём налоговых активов, как заявленных, так и не заявленных в сделке.

В процессе эксперты «АИП» определяют объём просроченных налоговых обязательств предприятия, которые предусматривают принудительное взыскание задолженности представителями ФНС, в том числе и запуск процедуры банкротства.

Каждая инвестиционная сделка требует разработки индивидуального плана её выполнения, который будет в полной мере учитывать интересы обоих сторон. При верном подходе она поможет свести к минимуму налоговые издержки и простроить максимально эффективную структуру владения активами и финансирования. В процессе наши эксперты:

• Проводят сравнительный анализ способов покупки предприятия, в том числе и с задействованием займа, с учётом уже действующей структуры корпорации по владению активами и предоставлением практических рекомендаций по выбору оптимального с точки зрения налогов варианта;
• Проводят сравнительный анализ способов встраивания видов бизнеса приобретаемого предприятия в уже существующую структуру покупателя с предоставлением практических рекомендаций по выбору оптимального с точки зрения налогов варианта.

Для того чтобы выбрать наилучший вариант, нужно учесть следующие факторы:

• Специфику налогообложения, актуального для предприятия;
• Налоговые последствия по совершаемой сделке;
• Степень налоговой нагрузки на дивиденды на определённом уровне;
• Любые налоговые последствия, способные повлиять на выбор варианта структурирования;
• Налоговую нагрузку по финансированию сделки и работе структуры в будущем.

Для этого они проведут комплексный анализ того, насколько эффективные инструменты задействованы при составлении договора с точки зрения минимизации или исключения налоговых рисков, которые были выявлены во время проведения налогового аудита. При необходимости они предложат дополнительные или альтернативные способы защиты. Последние будут актуальны если налоговые гарантии или обязательства по восполнению потерь не соответствуют интересам сторон, участвующих в сделке. Более того, лишь юристы по налоговому урегулированию смогут дать правильную оценку полноте сведений, раскрытых продавцом.

Перед тем, как принимать решение о заключении договора, мы рекомендуем оценить основные финансовые показатели деятельности предприятия за определённый период. Благодаря такому подходу можно определить, насколько стоимость, обозначенная продавцом, соответствует реальной цене. В свою очередь, это поможет максимально правильно согласовать её во время переговоров. В процессе наши специалисты рассматривают следующие вопросы:

• Определение сроков возмещения налога на добавленную стоимость из государственного бюджета с учётом объёма и графика инвестирования;
• Степень учёта финансовой моделью предприятия возможности задействования амортизации по налогу на прибыль с учётом инвестиционной структуры;
• Степень учёта ею же грядущих изменений в налоговом законодательстве;
• Доступность полного вычета процентов по займам с учётом структуры, которая планируется;
• Правильность задействования эффективной налоговой ставки на прибыль при прогнозировании денежного потока.

Профессиональные консультации и рекомендации от наших экспертов обойдутся в разы дешевле штрафных санкций от представителей налоговой инспекции и других контролирующих органов. Более того: первичная консультация не будет стоить ничего. Стоимость наших услуг рассчитывается в индивидуальном порядке, поскольку зависит от целого ряда факторов, но в любом случае будет адекватной (как правило, ниже среднерыночной).